Cơn sốt Meme coin: Rủi ro thuế trong thị trường 140 tỷ đô la
Năm 2024 chứng kiến Bitcoin lên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng trở thành năm của sự cuồng nhiệt đối với meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại sức sống mới cho thị trường tiền điện tử mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Cơn sốt meme coin này khiến người ta không khỏi liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể rào cản để phát hành token, hàng trăm, hàng ngàn dự án xuất hiện, hàng tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo nên cơn bão meme coin vẫn tiếp diễn đến nay. Mặc dù ICO và meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.
Trong đợt ICO trước đây, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải vấn đề thuế. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa trở thành mối quan tâm chính của các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số và bên phát hành meme coin. Bài viết này sẽ điểm lại hai vụ án liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ về tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai vụ án điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: không khai báo thu nhập từ việc bán币, người sáng lập bị kết án bốn năm
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố việc phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, cho phép cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thông qua PRL thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích. Người sáng lập Bruno Block công khai cam kết rằng sau ICO sẽ không tăng lượng cung PRL, và hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu đô la trong giai đoạn đầu, triển khai ra mắt mạng chính và chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán trên thị trường, dẫn đến giá PRL giảm mạnh, nhưng cá nhân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Giá PRL giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, các cơ quan liên quan đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự về vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã đưa ra kiện hình sự về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ có khoảng 15.000 đô la doanh thu từ "thiết kế bằng sáng chế", còn năm 2018 thì không nộp tờ khai thuế nào cũng như không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng lại chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật trốn thuế, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị tuyên án bốn năm tù giam vì tội trốn thuế và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập bị kết án tổng cộng tám năm.
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp "một cơ hội làm giàu khác cho những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và thực hiện ICO vào năm 2016. Bitqyck cam kết với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của công ty. Tuy nhiên, cổ phần của công ty luôn được nắm giữ bởi các nhà sáng lập và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã hứa hẹn.
Không lâu sau, Bitqyck lại ra mắt đồng BitqyM, cho biết việc mua đồng tiền này cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế là những cơ sở như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với Bitqyck, cáo buộc công ty này lừa đảo các nhà đầu tư. Vào tháng 8 năm 2019, Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự, công ty và hai người sáng lập cùng nhau nộp phạt khoảng 10,11 triệu đô la cho SEC. Cơ quan công tố sau đó đã đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với Bitqyck: từ năm 2016 đến năm 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la từ việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của vụ Oyster và Bitqyck là tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu lớn bằng cách lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến các vấn đề về tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế được coi là tội nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang, trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và phạt 250.000 đô la, tổ chức có thể đối mặt với án phạt tối đa 500.000 đô la, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: (1) nợ một số lượng lớn thuế; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung của nó, hành vi trốn thuế xảy ra dễ dàng hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, mỗi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Bên dự án phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Số tiền huy động qua ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, số tiền dùng để chi trả cho chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh sẽ được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định. Nhà đầu tư cũng có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token qua ICO, đặc biệt khi nhận được phần thưởng hoặc airdrop, những khoản thu này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế lợi nhuận vốn.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra kiếm lợi, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta còn có hành vi đúc. Doanh thu từ việc bán token cần phải nộp thuế thu nhập vốn, nhưng hiện chưa có kết luận về việc có đánh thuế đối với việc đúc token hay không. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là việc tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó cũng nên nộp thuế. Trên thực tế, việc liệu thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không, nên phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến những cam kết giả tạo đối với các nhà đầu tư và việc chuyển nhượng tài chính trái phép. Sau khi ICO thành công, các nhà sáng lập Bise và Mendez không thực hiện cam kết hoàn trả đầu tư, mà ngược lại, đã sử dụng phần lớn tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển nhượng tài chính này về bản chất tương đương với việc biến tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, thay vì được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho nhà đầu tư.
Theo Luật Thuế Nội Địa của Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và bất hợp pháp đều được coi là thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ kiện James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng thường thì họ không làm như vậy, vì điều này có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra các hành vi bất hợp pháp. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp từ việc chuyển nhượng tiền thu được từ ICO, vi phạm trực tiếp quy định của pháp luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Gợi ý và lời khuyên
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành crypto đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ án trốn thuế ICO trước đây đã cho thấy, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần quan tâm đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần chú trọng đến vấn đề tuân thủ thuế này.
Đầu tiên, hãy hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp thu lợi nhuận như ICO thông qua việc huy động vốn, nhưng khi meme coin tăng giá, người phát hành và các nhà đầu tư sớm vẫn phải nộp thuế về lợi tức vốn khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, nhà đầu tư có thể giao dịch rất thường xuyên. Nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa chuyên nghiệp và khai báo thuế, đảm bảo tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có dấu vết để theo dõi, nhằm đảm bảo quy định thuế chính xác trong khai báo thuế, tránh tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Cuối cùng, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia vẫn đang trong giai đoạn đầu phát triển hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, có thể thường xuyên điều chỉnh, những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên chú ý đến sự thay đổi của luật thuế tại quốc gia của họ, và khi cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng tài sản này cũng đi kèm với một đợt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong một thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
8 thích
Phần thưởng
8
6
Chia sẻ
Bình luận
0/400
SatoshiHeir
· 08-02 18:47
Cần lưu ý rằng, theo nghiên cứu tôi tham gia tại phòng thí nghiệm MIT vào năm 2013 cho thấy, sự phình to vốn hóa thị trường điên cuồng như vậy chỉ sẽ lặp lại vết xe đổ của ICO. Các bạn hãy nghe tôi một lời, dưới sự kiểm chứng nghiêm ngặt của dữ liệu on-chain, ẩn chứa đằng sau sự bơm lớn của những dữ liệu này là một sai lầm rõ ràng... Không thể không nói, quy luật Gresham lại một lần nữa được chứng minh.
Xem bản gốcTrả lời0
ContractExplorer
· 08-02 18:46
Chơi xong lc lại chơi meme, đồ ngốc không bao giờ ngủ ah
Xem bản gốcTrả lời0
MevTears
· 08-02 18:45
Vans chơi cho vui
Xem bản gốcTrả lời0
LiquidityHunter
· 08-02 18:45
950% tăng lên dữ liệu còn phải nghiên cứu kỹ DEX và CEX dữ liệu bị biến dạng nghiêm trọng Giao ngay thanh khoản và chênh lệch giá hợp đồng tương lai nhiều đến mức nổ tung
Xem bản gốcTrả lời0
DeFiChef
· 08-02 18:28
Cả ngày meme meme ai quan tâm đến thuế vụ này chứ.
Xem bản gốcTrả lời0
StakeWhisperer
· 08-02 18:24
Ngày nào cũng thuế thuế thuế, tiền của bán lẻ dễ kiếm quá.
Rủi ro thuế đằng sau cơn sốt Meme coin: Cảnh báo từ vụ trốn thuế ICO cho thị trường 1400 tỷ đô la
Cơn sốt Meme coin: Rủi ro thuế trong thị trường 140 tỷ đô la
Năm 2024 chứng kiến Bitcoin lên sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng trở thành năm của sự cuồng nhiệt đối với meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt 140 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại sức sống mới cho thị trường tiền điện tử mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.
Cơn sốt meme coin này khiến người ta không khỏi liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể rào cản để phát hành token, hàng trăm, hàng ngàn dự án xuất hiện, hàng tỷ đô la đã đổ vào thị trường ICO. Còn năm nay, các nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo nên cơn bão meme coin vẫn tiếp diễn đến nay. Mặc dù ICO và meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.
Trong đợt ICO trước đây, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải vấn đề thuế. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp tục, vấn đề tuân thủ thuế một lần nữa trở thành mối quan tâm chính của các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số và bên phát hành meme coin. Bài viết này sẽ điểm lại hai vụ án liên quan đến ICO là vụ Oyster và vụ Bitqyck, nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử những suy nghĩ về tuân thủ thuế trong cơn sốt meme coin.
1. Hai vụ án điển hình về trốn thuế ICO
1.1 Oyster vụ án: không khai báo thu nhập từ việc bán币, người sáng lập bị kết án bốn năm
Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Bruno Block (tên thật Amir Bruno Elmaani) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO, phát hành một loại token có tên là Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố việc phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, cho phép cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu, và thông qua PRL thực hiện trao đổi giá trị và cơ chế khuyến khích. Người sáng lập Bruno Block công khai cam kết rằng sau ICO sẽ không tăng lượng cung PRL, và hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".
Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu đô la trong giai đoạn đầu, triển khai ra mắt mạng chính và chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán trên thị trường, dẫn đến giá PRL giảm mạnh, nhưng cá nhân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.
Giá PRL giảm mạnh đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý, các cơ quan liên quan đã tiến hành điều tra. Cuối cùng, SEC đã đệ đơn kiện dân sự về vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã đưa ra kiện hình sự về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến niềm tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận từ tiền điện tử. Trong khoảng thời gian từ 2017 đến 2018, ông chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ có khoảng 15.000 đô la doanh thu từ "thiết kế bằng sáng chế", còn năm 2018 thì không nộp tờ khai thuế nào cũng như không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho cơ quan thuế, nhưng lại chi ít nhất 12 triệu đô la để mua bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, Bruno Block đã thừa nhận sự thật trốn thuế, ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị tuyên án bốn năm tù giam vì tội trốn thuế và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế.
1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu ICO chuyển nhượng chưa nộp thuế, hai người sáng lập bị kết án tổng cộng tám năm.
Bitqyck là công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp "một cơ hội làm giàu khác cho những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và thực hiện ICO vào năm 2016. Bitqyck cam kết với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của công ty. Tuy nhiên, cổ phần của công ty luôn được nắm giữ bởi các nhà sáng lập và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã hứa hẹn.
Không lâu sau, Bitqyck lại ra mắt đồng BitqyM, cho biết việc mua đồng tiền này cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác Bitcoin" bằng cách cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin của Bitqyck ở bang Washington, nhưng thực tế là những cơ sở như vậy không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và sử dụng phần lớn tiền cho chi tiêu cá nhân.
SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với Bitqyck, cáo buộc công ty này lừa đảo các nhà đầu tư. Vào tháng 8 năm 2019, Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự, công ty và hai người sáng lập cùng nhau nộp phạt khoảng 10,11 triệu đô la cho SEC. Cơ quan công tố sau đó đã đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với Bitqyck: từ năm 2016 đến năm 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la từ việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan thấp hơn cho IRS, gây ra thiệt hại thuế hơn 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.
Cuối cùng, Bise và Mendez lần lượt đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm), và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.
2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Một trong những vấn đề cốt lõi của vụ Oyster và Bitqyck là tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu lớn bằng cách lừa đảo nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại báo cáo thu nhập thấp hơn hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến các vấn đề về tuân thủ thuế.
2.1 Luật pháp Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Tại Mỹ, trốn thuế được coi là tội nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí sai, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang, trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể đối mặt với án tù tối đa 5 năm và phạt 250.000 đô la, tổ chức có thể đối mặt với án phạt tối đa 500.000 đô la, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.
Để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: (1) nợ một số lượng lớn thuế; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, và dòng chảy tài sản. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung của nó, hành vi trốn thuế xảy ra dễ dàng hơn.
2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án
Tại Mỹ, mỗi giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Bên dự án phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế khi huy động vốn qua ICO. Số tiền huy động qua ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, số tiền dùng để chi trả cho chi phí hoạt động của công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh sẽ được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo quy định. Nhà đầu tư cũng có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token qua ICO, đặc biệt khi nhận được phần thưởng hoặc airdrop, những khoản thu này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế lợi nhuận vốn.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster
Trong vụ Oyster, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL và bán ra kiếm lợi, nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế liên quan, vi phạm Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang.
Hành vi của Bruno Block trong vụ án này có điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta còn có hành vi đúc. Doanh thu từ việc bán token cần phải nộp thuế thu nhập vốn, nhưng hiện chưa có kết luận về việc có đánh thuế đối với việc đúc token hay không. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là việc tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó cũng nên nộp thuế. Trên thực tế, việc liệu thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không, nên phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token được đúc khó xác định, không thể tính toán rõ ràng thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến những cam kết giả tạo đối với các nhà đầu tư và việc chuyển nhượng tài chính trái phép. Sau khi ICO thành công, các nhà sáng lập Bise và Mendez không thực hiện cam kết hoàn trả đầu tư, mà ngược lại, đã sử dụng phần lớn tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển nhượng tài chính này về bản chất tương đương với việc biến tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, thay vì được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho nhà đầu tư.
Theo Luật Thuế Nội Địa của Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và bất hợp pháp đều được coi là thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ kiện James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng thường thì họ không làm như vậy, vì điều này có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra các hành vi bất hợp pháp. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp từ việc chuyển nhượng tiền thu được từ ICO, vi phạm trực tiếp quy định của pháp luật thuế và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự.
3. Gợi ý và lời khuyên
Với sự bùng nổ của meme coin, nhiều người trong ngành crypto đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ án trốn thuế ICO trước đây đã cho thấy, trong thị trường meme coin, chúng ta không chỉ cần quan tâm đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn cần chú trọng đến vấn đề tuân thủ thuế này.
Đầu tiên, hãy hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành meme coin không trực tiếp thu lợi nhuận như ICO thông qua việc huy động vốn, nhưng khi meme coin tăng giá, người phát hành và các nhà đầu tư sớm vẫn phải nộp thuế về lợi tức vốn khi bán. Mặc dù bất kỳ ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là có thể trốn tránh kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế là tuân thủ luật thuế, chứ không phải tìm kiếm các phương tiện ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme coin, đảm bảo hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme coin có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, nhà đầu tư có thể giao dịch rất thường xuyên. Nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa chuyên nghiệp và khai báo thuế, đảm bảo tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có dấu vết để theo dõi, nhằm đảm bảo quy định thuế chính xác trong khai báo thuế, tránh tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Cuối cùng, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia vẫn đang trong giai đoạn đầu phát triển hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, có thể thường xuyên điều chỉnh, những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên chú ý đến sự thay đổi của luật thuế tại quốc gia của họ, và khi cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để đưa ra quyết định thuế tối ưu.
Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng tài sản này cũng đi kèm với một đợt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong một thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.