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⏰ 活動時間:2025年7月20日 17
CARF推動加密資產全球稅收透明 58國承諾2027年前實施
全球加密資產稅收透明度建設最新進展
2024年7月,全球稅收透明度論壇向經濟合作與發展組織(OECD)和G20提交了一份題爲《提高加密資產稅收透明度——最新進展》的報告。該報告詳細介紹了全球在加密資產稅收透明建設方面的最新進展,特別是加密資產報告框架(CARF)的實施情況。
OECD和G20正通過CARF推動全球範圍內的自動稅務信息交換,以確保加密資產交易的透明度,並降低逃稅和避稅風險。截至目前,已有58個OECD成員國宣布將在2027年底前完成CARF的落地實施。本文將對該報告的要點以及未來全球稅務信息交換趨勢進行解讀。
報告主要內容
背景與目的
報告首先介紹了相關背景,討論了加密資產的定義、用途和發展情況,並強調了加密資產在稅務透明度和信息交換方面面臨的挑戰。隨後,報告闡述了對加密資產全球新標準的需求,詳細介紹了G20推動加密資產稅收透明度行動的過程,以及OECD與G20國家合作開發CARF的經過。
CARF實施框架
報告詳細介紹了CARF的實施框架,包括國內立法框架、國際法律框架、技術框架、行政框架以及保密和數據保護標準。同時,報告還討論了如何利用全球論壇在實施共同報告標準(CRS)方面的經驗來推動CARF的實施。
實施進展與目標
全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換(AEOI)。爲此,全球論壇設定了一個關鍵的中期目標,即在2024年11月的全體會議之前完成CARF的承諾流程。這意味着到2024年底,全球論壇將確定大部分實施CARF的相關司法管轄區,並推動這些國家制定、通過國內法,以便在2027年按時啓動加密稅務信息交換。
值得注意的是,發展中國家可能需要額外的技術準備時間。CARF工作組正在討論是否給予某些國家有限的靈活性,允許它們在必要情況下延遲啓動CARF的實施。
CARF的本質與實施
CARF本質上是將CRS確立的自動信息交換機制擴展至加密資產領域。它要求加密資產服務提供商(RCASP)報告其非居民客戶的加密資產信息,並與這些客戶所在國的稅務機關自動交換這些信息,從而提高加密資產領域的稅收透明度,防止逃稅和避稅行爲。
爲了支持CARF的實施,全球論壇正在開發必要的技術框架,包括數據報告和交換系統。這些系統將確保信息的準確性和安全性,並促進各國之間的有效合作。
各國政府需要建立相應的國內立法框架,要求RCASP執行盡職調查程序並報告信息;同時建立國際法律框架,規定所報告信息的國際交流機制;此外,還需建立必要的技術框架,以接收RCASP的信息並在國際上進行交流。各國還應當滿足與保密和數據保護有關的預期標準,確保交換的信息保持安全並得到適當處理。
CARF實施的潛在影響
提高稅收透明度:CARF的實施將顯著提高加密資產領域的稅收透明度,使稅務機關能夠更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入,從而有效打擊逃稅和避稅行爲。
促進稅收公平競爭:通過在全球範圍內實施統一的加密資產報告標準,CARF有助於建立一個公平競爭的市場環境,防止某些司法管轄區成爲逃稅和避稅的避風港。
增加政府財政收入:提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入,爲公共服務提供更多的資金支持。
增強公衆信任:通過打擊逃稅和避稅行爲,CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任,促進金融市場的穩定和發展。
結語
OECD及全球論壇希望借鑑在CRS上的經驗,參照CRS的機制推動CARF的落地。同時,全球論壇表現出對發展中國家的特別關注,一方面確保它們也能從CARF的實施中受益,另一方面也不希望它們成爲"稅收窪地"。可以預見,爲應對加密資產的全球性、匿名性挑戰,全球各國在面對加密資產稅收監管問題時將更爲緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度,減少逃稅,加強制度互信與全球共識。