Мальта розташована в центральній частині Середземного моря і є важливим хабом, що з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Країна має домінуючу галузь послуг, особливо швидко розвиваються туризм, фінанси та інформаційні технології. Останніми роками Мальта активно сприяла розвитку індустрії блокчейну та шифрування, отримавши прізвисько "острів блокчейну". Як країна-член Європейського Союзу, Мальта зайняла активну регуляторну позицію в сфері шифрування та блокчейну, ставши одним із світових лідерів. У цій статті буде проаналізовано систему шифрованих активів Мальти з чотирьох аспектів: основної податкової системи, податкової системи шифрування, регуляторної політики шифрування та перспектив на майбутнє.
2. Основна податкова система Мальти
2.1 Податкової системи Мальти
Мальта застосовує прогресивну систему оподаткування, де ставки податку на доходи фізичних осіб коливаються від 0% до 35%. Уряд стягує податок на глобальний дохід з резидентів країни, тоді як нерезиденти оподатковуються лише на доходи, отримані на Мальті. Резидентство визначається головним чином на основі часу перебування особи на Мальті та принципу економічного інтересу. Мальта також пропонує спеціальні податкові програми для іноземних резидентів та осіб з високим рівнем достатку, такі як "Мальтійська пенсійна програма" та "Програма глобальних резидентів", які пропонують фіксовані ставки податків та податкові пільги.
Податкова система Мальти складається в основному з податку на прибуток та податку на додану вартість. Іншими основними податками є податок на капітальний прибуток, податок на власність, імпортні та експортні мита, а також податок на зарплату. Місцеві органи влади мають право стягувати податок на нерухомість, торговий податок, а також збори за ліцензії та реєстрацію. Спеціальні податки, такі як податок на споживання та екологічний податок, стягуються з певних товарів, послуг і за охорону навколишнього середовища.
2.2 податок на доходи
Компанії, які є податковими резидентами Мальти, - це юридичні особи, основне місце ведення бізнесу або ефективного управління яких знаходиться на Мальті. Об'єктом оподаткування корпоративним податком є підприємства, компанії та інші юридичні особи, які здійснюють діяльність на території Мальти. Нерезиденти зобов'язані сплачувати корпоративний податок на доходи, отримані від постійних представництв на Мальті, а також на доходи, що походять з Мальти. Капітальний прибуток, отриманий від продажу основних засобів, акцій та нерухомості, вважається звичайним доходом і підлягає сплаті корпоративного податку. Ставка корпоративного податку на Мальті становить 35%, однак фактичне податкове навантаження може бути знижене за рахунок механізму податкового кредиту.
Щодо податку на доходи фізичних осіб, особи, які мають постійне місце проживання в Мальті або отримують доходи з Мальти, що перевищують 50% від загального доходу протягом календарного року, вважаються резидентами Мальти. Резиденти Мальти зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб з усіх своїх світових доходів, тоді як нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих з Мальти. Податок на доходи фізичних осіб має прогресивну шкалу ставок, а максимальна ставка становить 35%.
Мальта оподатковує капітальний прибуток, що в основному стосується доходів від продажу основних засобів, акцій та інших капітальних активів. Ставка податку на капітальний прибуток залежить від типу активу та терміну володіння.
2.3 ПДВ
ПДВ Мальти застосовується до доходів від продажу товарів, надання послуг, орендних доходів, а також імпорту товарів і послуг. Наразі основна ставка становить 18%, для деяких специфічних товарів і послуг застосовується пільгова ставка 5% або нульова ставка.
2.4 Інші податки
Мальта не встановила податок на майно, але застосовує систему утримання податків на передачу нерухомості. З 1 січня 2015 року на передачу нерухомості на території Мальти зазвичай стягується 8% або 10% податку на утримання, залежно від часу придбання нерухомості.
Податковий збір на передачу прав власності застосовується до передачі нерухомості та ринкових цінних паперів. Щодо передачі нерухомості, резиденти та нерезиденти обкладаються податком за ставкою 5%, тоді як для передачі нерухомості в регіоні Гозо застосовується ставка 2%. Щодо передачі ринкових цінних паперів, ставка становить 2%; якщо мова йде про передачу акцій компаній з нерухомістю, ставка становить 5%.
3. Податковий режим щодо шифрування в Мальті
Податкова система Мальти щодо шифрування є відносно чіткою і головним чином залежить від загальних податкових норм. Прибуток від операцій з шифруванням вважається капітальним доходом і підлягає сплаті податку на прибуток фізичних осіб або юридичних осіб. Прибуток, отриманий підприємствами та фізичними особами під час купівлі та продажу шифрування, повинен обкладатися відповідними податками відповідно до прогресивних ставок податку Мальти.
Мальта зазвичай не застосовує податок на додану вартість до операцій з шифруванням, оскільки відповідно до законодавства Європейського Союзу, шифрування вважається частиною фінансових послуг. Проте підприємства та особи, які займаються операціями з шифруванням, повинні виконувати відповідні податкові звітні зобов'язання та дотримуватись відповідних норм щодо боротьби з відмиванням грошей та належної перевірки клієнтів.
Для сприяння розвитку підприємств у сфері блокчейну та шифрування криптовалют, Мальта пропонує ряд податкових пільг. Підприємства, що відповідають вимогам, можуть користуватися нижчою ставкою податку на прибуток і зменшувати фактичне податкове навантаження через механізм податкових кредитів. Мальта пропонує підприємствам, що використовують технології блокчейну, різноманітні податкові пільги для стимулювання досліджень і розробок.
Крім того, Мальта підписала широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, щоб уникнути подвійного оподаткування глобальних доходів міжнародних інвесторів. Ці податкові політики та стимули демонструють рішучість Мальти стати провідним центром у сфері блокчейну та шифрування.
4. Регуляторна політика щодо криптовалют у Мальті
Мальта є однією з перших країн у світі, що розробила комплексну правову базу для регулювання блокчейну та шифрування. Її регуляторна політика переважно зосереджена навколо Законів про «Віртуальні фінансові активи», «Інноваційні технологічні угоди та послуги» та «Закон про цифрові інноваційні установи».
Закон "Про віртуальні фінансові активи", прийнятий у 2018 році, детально визначає та класифікує криптовалюти та пов'язані з ними діяльності, а також встановлює конкретні вимоги до регулювання. Постачальники послуг віртуальних фінансових активів, які займаються торгівлею, управлінням і зберіганням криптовалют, повинні бути зареєстровані в Управлінні фінансових послуг Мальти та дотримуватися суворих стандартів регулювання.
Компанії, що проводять первинне розміщення токенів на Мальті, повинні подати детальний білий папір до Управління фінансових послуг Мальти, розкриваючи інформацію про проект. Усі постачальники послуг віртуальних фінансових активів повинні дотримуватись міжнародних стандартів боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму.
"Закон про інноваційні технологічні заходи та послуги" заснував Управління інноваційних технологічних заходів та послуг, яке відповідає за сертифікацію та нагляд за застосуванням блокчейну та інших інноваційних технологій. "Закон про цифрові інноваційні установи" заснував Мальтійську цифрову інноваційну установу, яка відповідає за просування та нагляд за національними цифровими інноваціями, включаючи блокчейн та шифрування.
5. Підсумок та перспективи
Податковий режим криптоактивів Мальти є відносно чітким і перспективним. Податкові норми в основному залежать від загального податкового законодавства, розглядаючи доходи від торгівлі криптовалютами як капітальний прибуток, що підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку, а також звільняючи торгівлю криптовалютою від ПДВ. Мальта висуває суворі вимоги до податкової звітності та боротьби з відмиванням грошей для підприємств та осіб, які займаються торгівлею криптовалютами, щоб забезпечити відповідність та прозорість ринку.
Озираючись у майбутнє, Мальта продовжить відігравати провідну роль у сфері регулювання та оподаткування глобальних шифрованих активів. У міру зростання прийнятності шифрованих валют у світі, Мальта може ще більше вдосконалити свою систему оподаткування, щоб відповідати розвитку та змінам на ринку шифрованих валют. Завдяки постійному коригуванню та оптимізації податкової політики, Мальта має всі шанси залучити більше підприємств у сфері блокчейн та шифрування, зайняти більш вигідну позицію на міжнародному фінансовому ринку та сприяти постійному зростанню та інноваціям у національній економіці.
Переглянути оригінал
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
Аналіз політики щодо криптоактивів Мальти: податкове регулювання та контроль, що веде до розвитку Блокчейн-острова
Аналіз системи шифрування активів Мальти
1. Вступ
Мальта розташована в центральній частині Середземного моря і є важливим хабом, що з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Країна має домінуючу галузь послуг, особливо швидко розвиваються туризм, фінанси та інформаційні технології. Останніми роками Мальта активно сприяла розвитку індустрії блокчейну та шифрування, отримавши прізвисько "острів блокчейну". Як країна-член Європейського Союзу, Мальта зайняла активну регуляторну позицію в сфері шифрування та блокчейну, ставши одним із світових лідерів. У цій статті буде проаналізовано систему шифрованих активів Мальти з чотирьох аспектів: основної податкової системи, податкової системи шифрування, регуляторної політики шифрування та перспектив на майбутнє.
2. Основна податкова система Мальти
2.1 Податкової системи Мальти
Мальта застосовує прогресивну систему оподаткування, де ставки податку на доходи фізичних осіб коливаються від 0% до 35%. Уряд стягує податок на глобальний дохід з резидентів країни, тоді як нерезиденти оподатковуються лише на доходи, отримані на Мальті. Резидентство визначається головним чином на основі часу перебування особи на Мальті та принципу економічного інтересу. Мальта також пропонує спеціальні податкові програми для іноземних резидентів та осіб з високим рівнем достатку, такі як "Мальтійська пенсійна програма" та "Програма глобальних резидентів", які пропонують фіксовані ставки податків та податкові пільги.
Податкова система Мальти складається в основному з податку на прибуток та податку на додану вартість. Іншими основними податками є податок на капітальний прибуток, податок на власність, імпортні та експортні мита, а також податок на зарплату. Місцеві органи влади мають право стягувати податок на нерухомість, торговий податок, а також збори за ліцензії та реєстрацію. Спеціальні податки, такі як податок на споживання та екологічний податок, стягуються з певних товарів, послуг і за охорону навколишнього середовища.
2.2 податок на доходи
Компанії, які є податковими резидентами Мальти, - це юридичні особи, основне місце ведення бізнесу або ефективного управління яких знаходиться на Мальті. Об'єктом оподаткування корпоративним податком є підприємства, компанії та інші юридичні особи, які здійснюють діяльність на території Мальти. Нерезиденти зобов'язані сплачувати корпоративний податок на доходи, отримані від постійних представництв на Мальті, а також на доходи, що походять з Мальти. Капітальний прибуток, отриманий від продажу основних засобів, акцій та нерухомості, вважається звичайним доходом і підлягає сплаті корпоративного податку. Ставка корпоративного податку на Мальті становить 35%, однак фактичне податкове навантаження може бути знижене за рахунок механізму податкового кредиту.
Щодо податку на доходи фізичних осіб, особи, які мають постійне місце проживання в Мальті або отримують доходи з Мальти, що перевищують 50% від загального доходу протягом календарного року, вважаються резидентами Мальти. Резиденти Мальти зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб з усіх своїх світових доходів, тоді як нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих з Мальти. Податок на доходи фізичних осіб має прогресивну шкалу ставок, а максимальна ставка становить 35%.
Мальта оподатковує капітальний прибуток, що в основному стосується доходів від продажу основних засобів, акцій та інших капітальних активів. Ставка податку на капітальний прибуток залежить від типу активу та терміну володіння.
2.3 ПДВ
ПДВ Мальти застосовується до доходів від продажу товарів, надання послуг, орендних доходів, а також імпорту товарів і послуг. Наразі основна ставка становить 18%, для деяких специфічних товарів і послуг застосовується пільгова ставка 5% або нульова ставка.
2.4 Інші податки
Мальта не встановила податок на майно, але застосовує систему утримання податків на передачу нерухомості. З 1 січня 2015 року на передачу нерухомості на території Мальти зазвичай стягується 8% або 10% податку на утримання, залежно від часу придбання нерухомості.
Податковий збір на передачу прав власності застосовується до передачі нерухомості та ринкових цінних паперів. Щодо передачі нерухомості, резиденти та нерезиденти обкладаються податком за ставкою 5%, тоді як для передачі нерухомості в регіоні Гозо застосовується ставка 2%. Щодо передачі ринкових цінних паперів, ставка становить 2%; якщо мова йде про передачу акцій компаній з нерухомістю, ставка становить 5%.
3. Податковий режим щодо шифрування в Мальті
Податкова система Мальти щодо шифрування є відносно чіткою і головним чином залежить від загальних податкових норм. Прибуток від операцій з шифруванням вважається капітальним доходом і підлягає сплаті податку на прибуток фізичних осіб або юридичних осіб. Прибуток, отриманий підприємствами та фізичними особами під час купівлі та продажу шифрування, повинен обкладатися відповідними податками відповідно до прогресивних ставок податку Мальти.
Мальта зазвичай не застосовує податок на додану вартість до операцій з шифруванням, оскільки відповідно до законодавства Європейського Союзу, шифрування вважається частиною фінансових послуг. Проте підприємства та особи, які займаються операціями з шифруванням, повинні виконувати відповідні податкові звітні зобов'язання та дотримуватись відповідних норм щодо боротьби з відмиванням грошей та належної перевірки клієнтів.
Для сприяння розвитку підприємств у сфері блокчейну та шифрування криптовалют, Мальта пропонує ряд податкових пільг. Підприємства, що відповідають вимогам, можуть користуватися нижчою ставкою податку на прибуток і зменшувати фактичне податкове навантаження через механізм податкових кредитів. Мальта пропонує підприємствам, що використовують технології блокчейну, різноманітні податкові пільги для стимулювання досліджень і розробок.
Крім того, Мальта підписала широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, щоб уникнути подвійного оподаткування глобальних доходів міжнародних інвесторів. Ці податкові політики та стимули демонструють рішучість Мальти стати провідним центром у сфері блокчейну та шифрування.
4. Регуляторна політика щодо криптовалют у Мальті
Мальта є однією з перших країн у світі, що розробила комплексну правову базу для регулювання блокчейну та шифрування. Її регуляторна політика переважно зосереджена навколо Законів про «Віртуальні фінансові активи», «Інноваційні технологічні угоди та послуги» та «Закон про цифрові інноваційні установи».
Закон "Про віртуальні фінансові активи", прийнятий у 2018 році, детально визначає та класифікує криптовалюти та пов'язані з ними діяльності, а також встановлює конкретні вимоги до регулювання. Постачальники послуг віртуальних фінансових активів, які займаються торгівлею, управлінням і зберіганням криптовалют, повинні бути зареєстровані в Управлінні фінансових послуг Мальти та дотримуватися суворих стандартів регулювання.
Компанії, що проводять первинне розміщення токенів на Мальті, повинні подати детальний білий папір до Управління фінансових послуг Мальти, розкриваючи інформацію про проект. Усі постачальники послуг віртуальних фінансових активів повинні дотримуватись міжнародних стандартів боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму.
"Закон про інноваційні технологічні заходи та послуги" заснував Управління інноваційних технологічних заходів та послуг, яке відповідає за сертифікацію та нагляд за застосуванням блокчейну та інших інноваційних технологій. "Закон про цифрові інноваційні установи" заснував Мальтійську цифрову інноваційну установу, яка відповідає за просування та нагляд за національними цифровими інноваціями, включаючи блокчейн та шифрування.
5. Підсумок та перспективи
Податковий режим криптоактивів Мальти є відносно чітким і перспективним. Податкові норми в основному залежать від загального податкового законодавства, розглядаючи доходи від торгівлі криптовалютами як капітальний прибуток, що підлягає сплаті податку на доходи фізичних осіб або корпоративного податку, а також звільняючи торгівлю криптовалютою від ПДВ. Мальта висуває суворі вимоги до податкової звітності та боротьби з відмиванням грошей для підприємств та осіб, які займаються торгівлею криптовалютами, щоб забезпечити відповідність та прозорість ринку.
Озираючись у майбутнє, Мальта продовжить відігравати провідну роль у сфері регулювання та оподаткування глобальних шифрованих активів. У міру зростання прийнятності шифрованих валют у світі, Мальта може ще більше вдосконалити свою систему оподаткування, щоб відповідати розвитку та змінам на ринку шифрованих валют. Завдяки постійному коригуванню та оптимізації податкової політики, Мальта має всі шанси залучити більше підприємств у сфері блокчейн та шифрування, зайняти більш вигідну позицію на міжнародному фінансовому ринку та сприяти постійному зростанню та інноваціям у національній економіці.