Віртуальні гроші оподаткування: поширені питання та їх роз'яснення (остання версія 2025 року)

!

З поширенням криптовалют податкове дотримання стало незворотньою темою для інвесторів. Незалежно від того, чи ви володієте біткоїном, берете участь у DeFi-майнінгу або отримуєте аеродропи, важливо розуміти правила оподаткування. У цій статті розглядаються основні питання оподаткування віртуальних валют у 2025 році, що допоможе вам уникнути ризиків.

##Яка природа криптовалют в оподаткуванні? Глобальна основна точка зору вважає це власністю, а не валютою. Це означає, що прибуток від торгівлі підлягає сплаті податку на приріст капіталу або податку на доходи, а не податку на приріст вартості валюти. Наприклад:

• У регіоні Тайваню віртуальна валюта визначається як "високоспекулятивний цифровий товар", а прибуток від торгівлі підлягає оподаткуванню відповідно до статті 14 Закону про податок на доходи.
• Американська IRS з 2014 року чітко визначила криптовалюту як "майно" (Property), що підлягає оподаткуванню відповідно до принципів торгівлі майном.
• Німеччина звільняє від податку на прибуток капіталів токени, які утримуються більше 1 року, але короткострокові угоди розглядаються як звичайний дохід.

##Які операції потрібно оподатковувати? Оподатковувані події зазвичай відбуваються на етапах передачі або реалізації активів:

1. Торгівля та обмін

• Обмінювати криптовалюту на фіатні гроші (наприклад, нові тайванські долари, долари США).
• Торгівля криптовалютами (наприклад, обмін BTC на ETH) розглядається як "передача первісного активу" і потребує обчислення різниці в доходах.

2. Пасивна прибуткова діяльність

• Нагороди за майнінг, доходи від стейкінгу, частка ліквідності за майнінгом враховуються як звичайний дохід за ринковою ціною на момент отримання.
• Податки на токени, отримані в аерозолі, необхідно сплачувати, коли вони стають доступними (наприклад: якщо при отриманні їхня вартість становить 5 доларів, то потрібно задекларувати дохід у 5 доларів), подальший продаж підлягає оподаткуванню на приріст капіталу.

3. Оплата та отримання

• Прийом криптовалюти як оплати за товари/послуги підлягає декларуванню як дохід від підприємницької діяльності.

##В яких випадках податок не стягується? Наступні операції зазвичай не викликають податкових подій:

• Купуйте криптовалюту за фіатні гроші та тримайте.
• Переміщення активів між особистими гаманцями (наприклад, виведення коштів з біржі на холодний гаманець).
• Прийом подарунків у криптовалюті (але якщо сума подарунка перевищує 18 000 доларів, потрібно задекларувати подарунковий податок).

##Як розраховується податкова ставка? Ключове значення має час утримання! Термін володіння є основним фактором, що визначає ставку оподаткування:

• Короткострокові доходи (≤ 1 рік) включаються до загального доходу та оподатковуються за прогресивною шкалою (наприклад, у США 10%-37%).
• Довгострокове володіння (> 1 рік) підлягає пільговій ставці податку на приріст капіталу (США 0%/15%/20%).

Приклад розрахунку: якщо купити 1 ETH за 1000 доларів, а через рік продати за 2500 доларів, прибуток у 1500 доларів оподатковується за ставкою короткострокового податку; якщо тримати більше 1 року, то оподатковується за ставкою довгострокового податку.

##Як звітувати про трансакції з-за кордону та доходи з-за кордону?

• Користувачі з регіону Тайвань
  • Виведення коштів з іноземної біржі на рахунок в Тайвані вважається "закордонним доходом".
  • Річний дохід понад 1 мільйон нових тайванських доларів підлягає декларуванню, частина, що перевищує 7,5 мільйона нових тайванських доларів, підлягає сплаті 20% базового податку.
• Американські користувачі повинні декларувати доходи від закордонних платформ у FBAR (форма FinCEN 114) та FATCA.
• Попередження про великі одноразові виводи: у Тайвані одноразовий вивід, що перевищує 500 000 нових тайванських доларів, буде повідомлений банком до слідчого управління.

##Поширені помилки в регулюванні

• Міф 1: "Невеликі транзакції не потрібно декларувати". В Тайвані вже були випадки, коли через недекларування було стягнуто 1,3 мільярда нових тайванських доларів, штраф 34,03 мільйона.
• Міф 2: "Токени, отримані внаслідок аеродропу/форків, не оподатковуються до моменту реалізації". США, Австралія та інші країни вимагають сплачувати податок на доходи за ринковою вартістю на момент отримання.
• Помилка 3: Неповнота записів витрат і відсутність доказів витрат можуть призвести до обчислення витрат як 0 грн і повного оподаткування.

Законні стратегії зниження податкового навантаження

• Довгострокове володіння: пріоритетне задоволення >1 року володіння, застосовується низька ставка податку.
• Збитки на знижку: чисті капітальні збитки за рік можуть зменшити оподатковуваний дохід (як у США, обмеження 3000 доларів на рік).
• Пожертвування криптовалюти: пожертвування на відповідні неприбуткові організації можуть зменшити податкові зобов'язання.

##Основне резюме

1. Усі транзакції зберігаються: записуються три елементи - дата, сума, призначення.
2. Час володіння визначає податкову ставку: >1 рік є ключовим порогом для економії податків.
3. Політика продовжує оновлюватися: Законодавство про управління віртуальними активами Тайваню буде надано на розгляд до кінця 2025 року, форма 1099-DA в США буде введена в дію у 2026 році, потрібно уважно стежити.

Податкові правила відрізняються в залежності від регіону, ця стаття не є професійною порадою. Для великих угод або складних ситуацій зверніться до податкового юриста, щоб забезпечити відповідність.

Автор: Blog Team *Цей зміст не є жодною пропозицією, запрошенням чи рекомендацією. Ви завжди повинні шукати незалежну професійну пораду перед прийняттям будь-яких інвестиційних рішень. *Зверніть увагу, що Gate може обмежити або заборонити всі або частину послуг з обмежених регіонів. Будь ласка, прочитайте угоду користувача для отримання додаткової інформації, посилання: