Hindistan şifreleme varlıkları vergi ve düzenleme politikalarının detaylı açıklaması

1. Giriş

Hindistan, dünyanın en hızlı büyüyen büyük ekonomilerinden biridir ve 2023 yılında GSYİH'sı 3.53 trilyon dolara ulaşarak Birleşik Krallık'ı geçerek dünyanın beşinci büyük ekonomisi olmuştur. Son yıllarda Hindistan'ın ekonomik faaliyetleri ağırlıklı olarak yatırımlarla desteklenmektedir; yıllık yatırımın GSYİH içindeki payı, pandemi öncesi %31.6'dan 2023'te %33.7'ye yükselmiştir. Hindistan borsa piyasası, dünyanın dördüncü büyük borsa piyasası haline gelmiştir ve 2030 yılına kadar dünyanın üçüncü büyük borsa piyasası olma yolunda ilerlemesi beklenmektedir. Ancak Hindistan, belirgin ekonomik dengesizlik sorunları da yaşamaktadır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasındaki fark oldukça büyüktür, ekonomik yapı ve sanayi yapısı ciddi şekilde eğilim göstermektedir ve bölgeler arasında ulusal yaşam standartları belirgin şekilde farklılık göstermektedir. Kişi başına düzeyde, Hindistan hala dünya genelinde yaklaşık 140. sırada yer almakta olup, Çin, Meksika, Güney Afrika gibi ülkelerin çok gerisindedir.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Genel Görünümü

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi, Anayasa'nın belirlediği esaslara dayanır ve vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ile eyaletler arasında yoğunlaşmıştır. Merkezi hükümetin topladığı vergiler, doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler olmak üzere iki ana gruptan oluşmaktadır. Doğrudan vergiler, kurumlar vergisi, gelir vergisi ve mülk vergisi gibi kalemlerden oluşurken, dolaylı vergiler ise mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi kalemleri içermektedir. Eyalet hükümetleri, esas olarak mal ve hizmet vergisi, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi gibi vergileri toplarken, yerel şehir hükümetleri ise genellikle mülk vergisi, pazar girişi vergisi gibi vergileri toplamaktadır.

2.2 Kurumlar Vergisi

Yerel işletmelerin kurumlar vergisi temel oranı %30'dur. Bazı işletmelere özel indirimli vergi oranları uygulanmaktadır; örneğin, yıllık toplam cirosu 4 milyar rupi'yi aşmayan KOBİ'ler %25 oranında vergi ödemektedir. Yerleşik olmayan işletmeler ve bunların şubeleri genellikle %40 oranında vergi ödemektedir. Hindistan, tamamen veya kısmen muafiyet, indirimli oranlar, geri ödeme gibi birçok gelir vergisi teşvik politikası sunmaktadır.

2.3 kişisel gelir vergisi

Hindistan'da bireysel gelir vergisi, sınıflandırılmış entegre vergi sistemi uygulamakta ve artan vergi oranları ile işlemektedir. Vergiye tabi gelir için aşamalı oranlar uygulanmakta olup, oranlar %5 ile %30 arasında değişmektedir. Bazı gelir ve tazminatlar vergi avantajlarından yararlanabilmektedir.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

Hindistan, 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren Mal ve Hizmet Vergisi ( GST ) reformunu uygulamaya koymuştur. Şu anda, GST'nin temel vergi oranı 4 dilimden oluşmaktadır, yani %5, %12, %18 ve %28. Ayrıca, belirli az miktardaki mallar için %0,25 ve %3 oranında iki ek vergi oranı bulunmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

Hindistan, 1 Nisan 2022'den itibaren, ticaret yoluyla elde edilen şifreleme kazançları için %30'luk bir vergi oranı uygulamaktadır. Ayrıca, eğer şifreleme işlemleri bir mali yıl içinde 50.000 rupi'yi aşarsa, şifreleme varlıklarının devri için %1'lik bir kaynak kesinti vergisi (TDS) uygulanmaktadır.

3.2 şifreleme vergisinin özel uygulanma durumu

Kripto para birimlerini yasal para birimi olarak satarken, kripto para ile işlem yaparken veya mal ve hizmetler için ödeme yaparken %30 kripto vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bazı durumlarda, örneğin kripto para hediye alındığında, kripto para madenciliği gibi, bireysel gelir vergisi dilimine göre vergi ödenecektir.

3.3 Kaynaktan Kesilen Vergi(TDS)

Yatırımcılar, şifreleme varlıklarının devri için %1 oranında kaynak kesintisi vergisi ödemek zorundadır. TDS, 1 Temmuz 2022 sonrası işlemler için geçerlidir. Hindistan borsalarında işlem yapıldığında, TDS borsa tarafından kesilir ve hükümete ödenir.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Kripto para kayıplarını kripto para kazançlarını veya herhangi bir diğer kazancı ya da geliri düşürmek için kullanmak yasaktır. Hacker saldırıları, dolandırıcılık veya hırsızlık nedeniyle oluşan kripto para kayıpları genellikle vergilendirilmeye tabi değildir, ancak yatırımcıların bu nedenle oluşan kayıpları düşürmeleri zordur.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

Hindistan şu anda kapsamlı bir şifreleme düzenleme çerçevesinden yoksundur, ancak sektörün denetimi için bazı önlemler almıştır, bu da esasen vergi ve kara para aklama önlemleri ile kendini göstermektedir. Hindistan'da faaliyet gösteren şifreleme borsa'ları, (PMLA) Kötü Amaçlı Para Aklama Yasası'na uymak zorundadır. Bazı borsa'lar, sıkı KYC ve AML prosedürlerini uygulamak gibi kendi kendini düzenleme önlemleri almıştır.

5. Hindistan şifreleme varlıkları vergilendirme ve düzenleme sistemi özeti ve beklentileri

Hindistan henüz kapsamlı bir şifreleme varlıkları düzenleme çerçevesi oluşturmasa da, bunları vergi yöntemleriyle ilk yönetimini sağlamıştır. Küresel şifreleme pazarının gelişimi ile birlikte, Hindistan hükümetinin daha kapsamlı düzenleyici politikalar sunması muhtemeldir. Binance gibi uluslararası katılımcıların Hindistan raporlama varlığı olarak başarılı bir şekilde kayıt yaptırması, yerel düzenleyici ortamına uyum sağlama istekliliğini göstermektedir; bu da hükümeti daha ayrıntılı kılavuzlar oluşturma yönünde teşvik edebilir ve böylece finansal güvenlik ile yenilikçi gelişmeler arasında bir dengeyi sağlamış olur.