Küresel şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı inşası en son gelişmeler

2024 Temmuz'unda, Küresel Vergi Şeffaflığı Forumu, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) ile G20'ye "Şifreleme Varlıklarının Vergi Şeffaflığını Artırma - Son Gelişmeler" başlıklı bir rapor sundu. Bu rapor, şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı inşası konusunda küresel ölçekteki en son gelişmeleri, özellikle de Şifreleme Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) uygulamasını detaylı bir şekilde ele almaktadır.

OECD ve G20, şifreleme varlıkları işlemlerinin şeffaflığını sağlamak ve vergi kaçakçılığı ile vergi planlaması risklerini azaltmak amacıyla CARF aracılığıyla dünya genelinde otomatik vergi bilgi değişimini teşvik ediyor. Şu ana kadar, 58 OECD üyesi ülke, 2027 yılı sonuna kadar CARF'ın uygulanmasını tamamlayacağını duyurdu. Bu makalede, raporun ana noktalarını ve gelecekteki küresel vergi bilgi değişim trendlerini yorumlayacağız.

Raporun Ana İçeriği

Arka Plan ve Amaç

Rapor öncelikle ilgili arka planı tanıtarak, şifreleme varlıklarının tanımını, kullanımını ve gelişim durumunu tartıştı ve şifreleme varlıklarının vergi şeffaflığı ve bilgi değişimi konusundaki zorluklarına dikkat çekti. Ardından, rapor şifreleme varlıkları için küresel yeni standartlara olan ihtiyacı açıkladı, G20'nin şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı eylemini teşvik etme sürecini ve OECD ile G20 ülkelerinin CARF'yi geliştirmek için iş birliğini ayrıntılı bir şekilde sundu.

CARF uygulama çerçevesi

Rapor, CARF'ın uygulama çerçevesini, ulusal yasama çerçevesi, uluslararası hukuk çerçevesi, teknik çerçeve, idari çerçeve ile gizlilik ve veri koruma standartlarını içerecek şekilde ayrıntılı olarak tanıtmaktadır. Ayrıca, rapor, ortak raporlama standartlarının (CRS) uygulanmasında küresel forumların deneyimlerini kullanarak CARF'ın uygulanmasını nasıl teşvik edebileceğini de tartışmaktadır.

Uygulama Gelişimi ve Hedefleri

Küresel Forum'un hedefi, 2027'de çoğu ilgili yargı alanının şifreleme varlıklarının otomatik bilgi değişimi (AEOI) yapmaya başlamasını sağlamaktır. Bu amaçla, Küresel Forum, 2024 Kasım'daki genel kurul toplantısından önce CARF taahhüt sürecini tamamlamak için önemli bir ara hedef belirlemiştir. Bu, 2024 yılı sonuna kadar Küresel Forum'un CARF'ı uygulayan ilgili yargı alanlarının çoğunu belirleyeceği ve bu ülkelerin 2027'de zamanında şifreleme vergi bilgi değişimini başlatmak için ulusal yasalar geliştirmelerini teşvik edeceği anlamına gelmektedir.

Dikkate değer olan, gelişmekte olan ülkelerin ek teknik hazırlık süresine ihtiyaç duyabileceğidir. CARF çalışma grubu, belirli ülkelere sınırlı esneklik tanıyıp tanımayacağını tartışıyor; bu sayede gerektiğinde CARF uygulamasının başlatılmasını ertelemelerine izin verilebilir.

CARF'ın Doğası ve Uygulanması

CARF esasen CRS'nin oluşturduğu otomatik bilgi değişim mekanizmasını şifreleme varlıkları alanına genişletmektedir. Şifreleme varlık hizmet sağlayıcılarının (RCASP), yurtdışında yaşayan müşterilerinin şifreleme varlık bilgilerini raporlamasını ve bu bilgilerin bu müşterilerin bulunduğu ülkelerin vergi daireleriyle otomatik olarak değiştirilmesini talep eder; böylece şifreleme varlıkları alanındaki vergi şeffaflığını artırır, vergi kaçakçılığı ve vergi erteleme eylemlerini önler.

CARF uygulamasını desteklemek için, küresel forum gerekli teknik çerçeveyi geliştirmektedir, bu da veri raporlama ve değişim sistemlerini içermektedir. Bu sistemler, bilgilerin doğruluğunu ve güvenliğini sağlayacak ve ülkeler arasında etkili işbirliğini teşvik edecektir.

Her ülke hükümeti, RCASP'nin gerekli özen yükümlülüğünü yerine getirmesini ve bilgi raporlamasını talep eden uygun bir ulusal yasama çerçevesi oluşturmalıdır; aynı zamanda raporlanan bilgilerin uluslararası değişim mekanizmasını belirleyen uluslararası bir hukuki çerçeve de oluşturulmalıdır; ayrıca, RCASP'den gelen bilgileri almak ve uluslararası alanda değişim yapmak için gerekli teknik çerçevenin de oluşturulması gerekmektedir. Ülkeler ayrıca gizlilik ve veri koruma ile ilgili beklenen standartları karşılamalı, değiş tokuş edilen bilgilerin güvenliğini sağlamalı ve uygun bir şekilde işlenmesini temin etmelidir.

CARF uygulamasının potansiyel etkileri

1. Vergi şeffaflığını artırmak: CARF'ın uygulanması, şifreleme varlıkları alanında vergi şeffaflığını önemli ölçüde artıracak, vergi dairelerinin mükelleflerin şifreleme varlıkları miktarını ve ilgili gelirlerini daha doğru bir şekilde anlamalarını sağlayacak ve böylece vergi kaçakçılığı ve vergi kaçırma eylemleriyle etkili bir şekilde mücadele edebilecektir.

2. Vergi rekabetini teşvik etmek: Küresel ölçekte standart bir şifreleme varlık raporlama sistemi uygulayarak, CARF, belirli yargı bölgelerinin vergi kaçırma ve vergiden kaçınma sığınağı haline gelmesini engelleyerek adil bir rekabetçi piyasa ortamı oluşturmaya yardımcı olur.

3. Hükümetin mali gelirlerini artırmak: Vergi şeffaflığını artırmak ve vergi adil rekabetini teşvik etmek, hükümetin vergi gelirlerini artırmasına yardımcı olacak ve kamu hizmetlerine daha fazla finansman desteği sağlayacaktır.

4. Kamu güvenini artırmak: Kaçakçılık ve vergi kaçırma faaliyetlerini engelleyerek, CARF, finansal sisteme ve kamu kurumlarına olan güveni artırmaya yardımcı olur, finansal piyasaların istikrarını ve gelişimini teşvik eder.

Sonuç

OECD ve küresel forum, CRS üzerindeki deneyimlerden faydalanmayı, CRS mekanizmasını referans alarak CARF'ın uygulanmasını teşvik etmeyi umuyor. Aynı zamanda, küresel forum, gelişmekte olan ülkelere özel bir ilgi göstermektedir; bir taraftan onların da CARF'ın uygulanmasından faydalanmasını sağlarken, diğer taraftan "vergi cenneti" haline gelmelerini istememektedir. Şimdi, şifreleme varlıklarının küresel ve anonimlik zorluklarına yanıt vermek için, dünya genelindeki ülkelerin şifreleme varlıklarıyla ilgili vergi düzenleme sorunlarıyla ilgili daha yakın işbirliği içinde olacağı öngörülüyor. CARF'ın, gelecekte küresel vergi şeffaflığını artırması, vergi kaçakçılığını azaltması, sistemler arası güveni ve küresel konsensüsü güçlendirmesi bekleniyor.