Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Страна ориентирована на услуги, особенно быстро развиваются сферы туризма, финансов и информационных технологий. В последние годы Мальта активно продвигает развитие шифрования и криптовалютной промышленности и была названа "островом блокчейна". Будучи членом Европейского Союза, Мальта занимает активную регуляторную позицию в области криптовалют и блокчейна, становясь одним из мировых лидеров. В этой статье будет проведен анализ системы криптоактивов Мальты с четырех аспектов: базовая налоговая система, налоговая система для криптовалют, регуляторная политика в отношении криптовалют и перспективы на будущее.
2. Основная налоговая система Мальты
2.1 Налоговая система Мальты
Мальта применяет прогрессивную систему налогообложения, где ставки налога на доходы физических лиц варьируются от 0% до 35%. Государство взимает налог на глобальный доход с резидентов страны, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на Мальте. Статус резидента в основном определяется временем проживания человека на Мальте и принципом центра экономических интересов. Мальта также предлагает специальные налоговые схемы для иностранных резидентов и лиц с высоким уровнем благосостояния, такие как "пенсионная схема Мальты" и "глобальная резидентская схема", которые предлагают фиксированные ставки налога и налоговые льготы.
Налоговая система Мальты в основном состоит из налога на доход и налога на добавленную стоимость. Другими основными налогами являются налог на прирост капитала, налог на имущество, таможенные пошлины на импорт и экспорт, а также налог на заработную плату. Местные власти имеют право взимать налог на недвижимость, торговый налог, а также сборы за лицензии и регистрацию. Специальные налоги, такие как налог с продаж и экологический налог, взимаются с определенных товаров, услуг и на охрану окружающей среды.
2.2 налог на доходы
Резидентные компании по налогообложению Мальты — это юридические лица, место их основного управления или фактического управления находится на Мальте. Объектом налогообложения корпоративного налога являются компании, предприятия и другие юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Мальты. Нерезидентные компании должны уплачивать корпоративный налог с доходов, связанных с их постоянным учреждением на Мальте, а также с доходов, полученных из Мальты. Капитальные доходы, полученные от продажи основных средств, акций и недвижимости, рассматриваются как обычный доход и подлежат налогообложению корпоративным налогом. Ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, но фактическое налоговое бремя может быть снижено с помощью механизма налогового кредита.
В отношении подоходного налога, физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Мальте или получающее доходы из Мальты, превышающие 50% от общего дохода в пределах одного календарного года, считается резидентом Мальты. Резиденты Мальты обязаны уплачивать подоходный налог со своих глобальных доходов, в то время как нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из Мальты. Подоходный налог применяется по прогрессивной шкале, максимальная ставка составляет 35%.
Мальта облагает налогом на прирост капитала, который в основном применяется к доходам, полученным от продажи основных средств, акций и других капитальных активов. Ставка налога на прирост капитала варьируется в зависимости от типа актива и срока его владения.
2.3 НДС
Налог на добавленную стоимость на Мальте применяется к доходам от продажи товаров, предоставления услуг, доходам от аренды, а также к импорту товаров и услуг. В настоящее время базовая ставка составляет 18%, на определенные товары и услуги применяется льготная ставка 5% или нулевая ставка.
2.4 Другие налоги
Мальта не установила налог на имущество, но применяет систему удержания налога при передаче недвижимости. С 1 января 2015 года при передаче недвижимости на Мальте обычно взимается 8% или 10% налога на удержание в зависимости от времени приобретения недвижимости.
Налог на герб применяется к передаче недвижимого имущества и передаче рыночных ценных бумаг. Для передачи недвижимого имущества налог взимается по ставке 5% как с резидентов, так и с нерезидентов, в то время как для передачи недвижимого имущества в регионе Гозо применяется ставка 2%. Для передачи рыночных ценных бумаг ставка налога составляет 2%; в случае передачи акций компаний, занимающихся недвижимостью, ставка налога составляет 5%.
3. Налоговая система шифрования Мальты
Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна и в основном основывается на общих налоговых правилах. Доходы от сделок с шифрованием рассматриваются как капитальные доходы и подлежат налогу на доходы физических лиц или налогу на прибыль. Прибыль, полученная компаниями и частными лицами от покупки и продажи шифрования, должна облагаться соответствующими налогами в соответствии с прогрессивной налоговой ставкой Мальты.
Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость к сделкам с шифрованием, поскольку согласно законам Европейского Союза, шифрование рассматривается как часть финансовых услуг. Тем не менее, компании и физические лица, занимающиеся шифрованием, обязаны выполнять соответствующие налоговые декларации и соблюдать актуальные нормы борьбы с отмыванием денег и требования к проверке клиентов.
Для содействия развитию предприятий в области блокчейна и шифрования валют Мальта предложила ряд налоговых льгот. Соответствующие предприятия могут воспользоваться более низкой ставкой корпоративного налога и снизить фактическую налоговую нагрузку через механизмы налоговых кредитов. Мальта предоставляет различные налоговые льготы для предприятий, использующих технологии блокчейна, чтобы стимулировать НИОКР и инновации.
Кроме того, Мальта подписала обширную сеть соглашений о двойном налогообложении, чтобы избежать двойного налогообложения международных инвесторов на их глобальный доход. Эти налоговые политики и стимулы демонстрируют стремление Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования.
4. Регуляторная политика по шифрованию в Мальте
Мальта является одной из стран, которая первой разработала всеобъемлющую правовую основу для регулирования блокчейна и шифрования. Ее регуляторная политика в основном сосредоточена вокруг таких законов, как "Закон о виртуальных финансовых активах", "Закон о инновационных технологиях и услугах" и "Закон о цифровых инновационных агентствах".
Закон о виртуальных финансовых активах, принятый в 2018 году, подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним действия, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Поставщики услуг виртуальных финансовых активов, занимающиеся торговлей, управлением и хранением шифрования, должны быть зарегистрированы в Управлении финансовых услуг Мальты и соблюдать строгие регуляторные стандарты.
Компании, проводящие первичное размещение токенов на Мальте, должны подать подробный белый отчет в Управление финансовых услуг Мальты, раскрывая информацию о проекте. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов должны соблюдать международные стандарты по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Закон «О мерах и услугах в области инновационных технологий» учредил Управление по мерам и услугам в области инновационных технологий, ответственное за сертификацию и контроль за применением блокчейна и других инновационных технологий. Закон «О цифровых инновационных учреждениях» учредил Мальтийское цифровое инновационное учреждение, ответственное за содействие и контроль за цифровыми инновациями в стране, включая блокчейн и шифрование.
5. Итоги и перспективы
Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов относительно ясна и перспективна. Налоговые положения в основном зависят от общего налогового законодательства, рассматривая доходы от сделок с криптовалютой как прирост капитала, подлежащий уплате налога на доходы физических лиц или налога на прибыль предприятий, при этом сделки с криптовалютой освобождаются от налога на добавленную стоимость. Мальта предъявляет строгие требования к налоговой отчетности и противодействию отмыванию денег для предприятий и частных лиц, занимающихся сделками с криптовалютой, чтобы обеспечить соблюдение законодательства и прозрачность рынка.
Смотря в будущее, Мальта продолжит играть ведущую роль в глобальном регулировании и налогообложении шифрования активов. С повышением уровня принятия шифрования валют по всему миру, Мальта может дополнительно усовершенствовать свою налоговую систему, чтобы адаптироваться к развитию и изменениям рынка шифрования валют. Постоянно корректируя и оптимизируя налоговую политику, Мальта надеется привлечь больше предприятий в области блокчейна и шифрования валют, занять более выгодные позиции на международных финансовых рынках и способствовать устойчивому росту и инновациям в национальной экономике.
Посмотреть Оригинал
На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .
Анализ политики Мальты в области шифрования активов: сбалансированное налогообложение и регуляция, ведущие к развитию Блокчейн-острова
Анализ шифрования активов Мальты
1. Введение
Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Страна ориентирована на услуги, особенно быстро развиваются сферы туризма, финансов и информационных технологий. В последние годы Мальта активно продвигает развитие шифрования и криптовалютной промышленности и была названа "островом блокчейна". Будучи членом Европейского Союза, Мальта занимает активную регуляторную позицию в области криптовалют и блокчейна, становясь одним из мировых лидеров. В этой статье будет проведен анализ системы криптоактивов Мальты с четырех аспектов: базовая налоговая система, налоговая система для криптовалют, регуляторная политика в отношении криптовалют и перспективы на будущее.
2. Основная налоговая система Мальты
2.1 Налоговая система Мальты
Мальта применяет прогрессивную систему налогообложения, где ставки налога на доходы физических лиц варьируются от 0% до 35%. Государство взимает налог на глобальный доход с резидентов страны, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный на Мальте. Статус резидента в основном определяется временем проживания человека на Мальте и принципом центра экономических интересов. Мальта также предлагает специальные налоговые схемы для иностранных резидентов и лиц с высоким уровнем благосостояния, такие как "пенсионная схема Мальты" и "глобальная резидентская схема", которые предлагают фиксированные ставки налога и налоговые льготы.
Налоговая система Мальты в основном состоит из налога на доход и налога на добавленную стоимость. Другими основными налогами являются налог на прирост капитала, налог на имущество, таможенные пошлины на импорт и экспорт, а также налог на заработную плату. Местные власти имеют право взимать налог на недвижимость, торговый налог, а также сборы за лицензии и регистрацию. Специальные налоги, такие как налог с продаж и экологический налог, взимаются с определенных товаров, услуг и на охрану окружающей среды.
2.2 налог на доходы
Резидентные компании по налогообложению Мальты — это юридические лица, место их основного управления или фактического управления находится на Мальте. Объектом налогообложения корпоративного налога являются компании, предприятия и другие юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Мальты. Нерезидентные компании должны уплачивать корпоративный налог с доходов, связанных с их постоянным учреждением на Мальте, а также с доходов, полученных из Мальты. Капитальные доходы, полученные от продажи основных средств, акций и недвижимости, рассматриваются как обычный доход и подлежат налогообложению корпоративным налогом. Ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, но фактическое налоговое бремя может быть снижено с помощью механизма налогового кредита.
В отношении подоходного налога, физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Мальте или получающее доходы из Мальты, превышающие 50% от общего дохода в пределах одного календарного года, считается резидентом Мальты. Резиденты Мальты обязаны уплачивать подоходный налог со своих глобальных доходов, в то время как нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из Мальты. Подоходный налог применяется по прогрессивной шкале, максимальная ставка составляет 35%.
Мальта облагает налогом на прирост капитала, который в основном применяется к доходам, полученным от продажи основных средств, акций и других капитальных активов. Ставка налога на прирост капитала варьируется в зависимости от типа актива и срока его владения.
2.3 НДС
Налог на добавленную стоимость на Мальте применяется к доходам от продажи товаров, предоставления услуг, доходам от аренды, а также к импорту товаров и услуг. В настоящее время базовая ставка составляет 18%, на определенные товары и услуги применяется льготная ставка 5% или нулевая ставка.
2.4 Другие налоги
Мальта не установила налог на имущество, но применяет систему удержания налога при передаче недвижимости. С 1 января 2015 года при передаче недвижимости на Мальте обычно взимается 8% или 10% налога на удержание в зависимости от времени приобретения недвижимости.
Налог на герб применяется к передаче недвижимого имущества и передаче рыночных ценных бумаг. Для передачи недвижимого имущества налог взимается по ставке 5% как с резидентов, так и с нерезидентов, в то время как для передачи недвижимого имущества в регионе Гозо применяется ставка 2%. Для передачи рыночных ценных бумаг ставка налога составляет 2%; в случае передачи акций компаний, занимающихся недвижимостью, ставка налога составляет 5%.
3. Налоговая система шифрования Мальты
Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна и в основном основывается на общих налоговых правилах. Доходы от сделок с шифрованием рассматриваются как капитальные доходы и подлежат налогу на доходы физических лиц или налогу на прибыль. Прибыль, полученная компаниями и частными лицами от покупки и продажи шифрования, должна облагаться соответствующими налогами в соответствии с прогрессивной налоговой ставкой Мальты.
Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость к сделкам с шифрованием, поскольку согласно законам Европейского Союза, шифрование рассматривается как часть финансовых услуг. Тем не менее, компании и физические лица, занимающиеся шифрованием, обязаны выполнять соответствующие налоговые декларации и соблюдать актуальные нормы борьбы с отмыванием денег и требования к проверке клиентов.
Для содействия развитию предприятий в области блокчейна и шифрования валют Мальта предложила ряд налоговых льгот. Соответствующие предприятия могут воспользоваться более низкой ставкой корпоративного налога и снизить фактическую налоговую нагрузку через механизмы налоговых кредитов. Мальта предоставляет различные налоговые льготы для предприятий, использующих технологии блокчейна, чтобы стимулировать НИОКР и инновации.
Кроме того, Мальта подписала обширную сеть соглашений о двойном налогообложении, чтобы избежать двойного налогообложения международных инвесторов на их глобальный доход. Эти налоговые политики и стимулы демонстрируют стремление Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования.
4. Регуляторная политика по шифрованию в Мальте
Мальта является одной из стран, которая первой разработала всеобъемлющую правовую основу для регулирования блокчейна и шифрования. Ее регуляторная политика в основном сосредоточена вокруг таких законов, как "Закон о виртуальных финансовых активах", "Закон о инновационных технологиях и услугах" и "Закон о цифровых инновационных агентствах".
Закон о виртуальных финансовых активах, принятый в 2018 году, подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним действия, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Поставщики услуг виртуальных финансовых активов, занимающиеся торговлей, управлением и хранением шифрования, должны быть зарегистрированы в Управлении финансовых услуг Мальты и соблюдать строгие регуляторные стандарты.
Компании, проводящие первичное размещение токенов на Мальте, должны подать подробный белый отчет в Управление финансовых услуг Мальты, раскрывая информацию о проекте. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов должны соблюдать международные стандарты по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Закон «О мерах и услугах в области инновационных технологий» учредил Управление по мерам и услугам в области инновационных технологий, ответственное за сертификацию и контроль за применением блокчейна и других инновационных технологий. Закон «О цифровых инновационных учреждениях» учредил Мальтийское цифровое инновационное учреждение, ответственное за содействие и контроль за цифровыми инновациями в стране, включая блокчейн и шифрование.
5. Итоги и перспективы
Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов относительно ясна и перспективна. Налоговые положения в основном зависят от общего налогового законодательства, рассматривая доходы от сделок с криптовалютой как прирост капитала, подлежащий уплате налога на доходы физических лиц или налога на прибыль предприятий, при этом сделки с криптовалютой освобождаются от налога на добавленную стоимость. Мальта предъявляет строгие требования к налоговой отчетности и противодействию отмыванию денег для предприятий и частных лиц, занимающихся сделками с криптовалютой, чтобы обеспечить соблюдение законодательства и прозрачность рынка.
Смотря в будущее, Мальта продолжит играть ведущую роль в глобальном регулировании и налогообложении шифрования активов. С повышением уровня принятия шифрования валют по всему миру, Мальта может дополнительно усовершенствовать свою налоговую систему, чтобы адаптироваться к развитию и изменениям рынка шифрования валют. Постоянно корректируя и оптимизируя налоговую политику, Мальта надеется привлечь больше предприятий в области блокчейна и шифрования валют, занять более выгодные позиции на международных финансовых рынках и способствовать устойчивому росту и инновациям в национальной экономике.