哈萨克斯坦数字资产税收与监管政策解析

1. 国家概况

哈萨克斯坦共和国位于欧亚大陆交界处，是世界最大内陆国。1991年独立后，该国在中亚地区经济发展较快，政治局势相对稳定。值得注意的是，哈萨克斯坦在比特币挖矿领域表现突出，2021年其挖矿算力已居全球第三。截至2025年3月，该国正式注册的挖矿公司达75家。

2. 数字资产定义

根据哈萨克斯坦法律，数字资产是以电子数字形式创建的财产，具有特定数字代码，通过分布式数据平台技术进行注册和保护。这种资产可作为交换媒介、计量单位或储蓄手段，但不由任何政府发行或保证。

3. 税收政策

哈萨克斯坦对数字资产征收多项税费：

1. 挖矿电力税：从2024年起，统一税率为2坚戈/千瓦时。使用可再生能源时税率为1坚戈/千瓦时。

2. 企业所得税：数字资产公司需缴纳20%的企业所得税。销售数字资产的实际收入不计入年度总收入，但应税收入按数字资产数量乘以官方公布价格计算。

3. 个人所得税：出售数字资产产生的收益需缴纳个人所得税。居民税率为10%，非居民一般为20%。

4. 增值税：数字资产挖矿活动和销售免征增值税。

4. 监管政策

哈萨克斯坦对数字资产采取开放支持态度，主要监管措施包括：

1. 设立阿斯塔纳国际金融中心（AIFC），作为数字资产交易和监管的特殊区域。

2. 成立阿斯塔纳金融服务管理局（AFSA），负责AIFC内金融活动监管。

3. 2023年通过《数字资产法》，为数字资产发行、流通和挖矿活动提供法律基础。

4. 推进数字坚戈项目，探索国家数字货币的应用。

5. 计划建立"CryptoCity"试点区，允许使用数字资产购买商品和服务。

6. 启动"加密卡"项目，将数字资产与传统支付系统集成。

5. 最新动态

1. 国家银行正制定新的立法修正案，为数字资产流通奠定法律基础。

2. 计划引入数字金融资产（DFA）并推动资产通证化。

3. 设立数字资产监管沙盒，允许市场参与者测试创新服务和技术。

4. 推动多个试点项目，包括发行稳定币、资产通证化、加密资产存储等。

5. 加强税务审计，2024年额外征收49亿坚戈税费，其中包括数字资产挖矿税和企业所得税。

通过这些措施，哈萨克斯坦正积极打造中亚数字金融中心，提升其在全球数字经济中的地位。