**米国国税庁の新しいフォーム1099-DAは、暗号通貨ユーザーの税務報告を効率化するように設計されているが、専門家は取引所が提供する不完全な取得原価データにより、意図せず監査を引き起こす可能性があると警告している。**## ‘ファントムゲイン’トラップ内部歳入庁(IRS)の新しいフォーム1099-DAは、意図は良いものの、取引所による不完全または不正確なコストベースの報告のために、多くの暗号通貨ユーザーが監査の対象になる可能性があります。カウント・オン・シープの創設者であり、元ビッグフォー公認会計士(CPA)であるニック・スレッテングレンによれば、この問題はデジタル資産エコシステムにおける根本的な不整合から生じています。Form 1099-DAは、株式取引に使用される従来のForm 1099-Bに似ているように設計されていますが、暗号資産における基盤データインフラははるかに断片化されています。Slettengrenは、多くの取引所がユーザーのデジタル資産に関する完全な情報を欠いているため、税務義務を正確に計算する能力が不足していると主張しています。「多くの取引所はユーザーの資産の全ライフサイクルを把握していません - 特に資産がプラットフォーム間で移動する際に」とSlettengrenは説明します。「その結果、彼らはしばしば販売を報告しますが、欠落しているか$0のコストベースで、課税対象の利益を人工的に膨らませています。」例として、スレッテングレンは投資家が取引所Aでビットコインを購入し、それを取引所Bに転送し、後にそこで売却するという架空のシナリオを使います。スレッテングレンによれば、取引所Aは転送を課税対象のイベントとして扱うか、単に取得コストの記録がない可能性があります。一方、取引所Bは初回購入価格の記録がないため、取引を$0のコスト基準で報告するかもしれません。この場合、IRSは取引所Bから、投資家が実際にはほとんど利益を得ていなくても、課税利益として全売上金額を示すフォーム1099-DAを受け取ります。この不一致は、Slettengrenが「ファントムゲイン」と呼ぶものを生み出し、IRSに赤信号を点灯させ、監査を引き起こす可能性があります。 ## 取引所間のデータギャップが問題を悪化させる課題をさらに難しくしているのは、取引所間でコスト基準情報を共有することを要求する義務が存在しないことです。スレットングレンは一般的なシナリオを強調します。「ユーザーが取引所Aから取引所Bに暗号を転送する場合 — これはトレーダーの間で一般的な行動です — 取引所Aはこれを売却と見なし、そのように報告する一方で、取引所Bは入ってくる資産を$0のコスト基準で報告します。」これは、IRSの自動化システムがあるプラットフォームからの「売却」と、別のプラットフォームでの取得履歴のない新しい資産を見つける可能性があることを意味します。この断片的な報告は潜在的なコンプライアンスの災害を生み出し、納税者を過剰課税のリスクにさらしたり、単に現在の取引所の報告能力の限界のために過少申告と見なされて監査を受ける可能性があります。これらのシステム上の課題を考慮すると、スレッテングレンは、個々の暗号通貨ユーザーがコンプライアンスのために取引所が提供する税務書類にのみ依存することはできないと強調しています。すべてのウォレットやプラットフォームにわたる取引の適切な調整と慎重な個人記録の保持なしでは、納税者は重大な財政的罰則やIRSの監視のストレスを抱えるリスクがあります。「これがプロの暗号税サポートが必要な理由です」とSlettengrenは助言します。「正確なコストベースを再構築し、適切な税戦略を適用し、新しいルールに基づいてIRSの完全なコンプライアンスを確保するためです。」カウント・オン・シープの創設者は、暗号通貨ユーザーに対して、レガシー税ソフトウェアや従来のCPAに過度に依存しないよう警告しています。これらはコンプライアンスリスク、見逃した節税、潜在的な監査にさらす可能性があるからです。代わりに、スレッテングレン氏は、デジタル資産の活動のニュアンスを理解し、法医学レベルの調整を提供できるという「ブロックチェーン会計士」を雇うことを推奨しています。## 富裕層のための戦略その間、スレッテングレンは、高額純資産を持つ個人(HNWI)が、コンプライアンスを維持しつつ税負担を最小限に抑えるためのヒントを共有しました。「最も効果的な戦略の1つは、税損収穫です — パフォーマンスが悪い、または水中のコインを売却して、ポートフォリオ内の他の利益を相殺できる資本損失を実現することです。これは特にボラティリティの高い市場で有効で、毎年適用して課税所得を減少させることができ、将来の年に繰り越すこともできます」と創業者は説明しています。スレッテングレンはまた、特定の識別(Spec-ID)メソッドのようなコストベースモデリングを推奨しています。この方法では、ユーザーは販売するクリプト資産の特定のロットを選択することができます。スレッテングレンによれば、これにより「最も有利な税務上の影響があるもの、すなわち損失を実現するか、利益を最小限に抑えるかを選択できる」とのことです。しかし、Count On Sheepの創設者は、ユーザーに対して最近のIRSのガイダンスに注意するように言っています。これは、Spec-IDの使用に追加の要件を課すものです。「最近のIRSのガイダンスによると、Spec-IDを使用するには追加の文書が必要です：投資家は取引の時点で販売している特定のコインまたはロットを特定しなければならず、場合によっては、この扱いを受けるために事前に取引所に通知しなければならない」とスレッテングレンは警告しています。
新しいIRS暗号資産フォームは「幻の利益」と望ましくない監査を引き起こす可能性があると専門家は警告しています
米国国税庁の新しいフォーム1099-DAは、暗号通貨ユーザーの税務報告を効率化するように設計されているが、専門家は取引所が提供する不完全な取得原価データにより、意図せず監査を引き起こす可能性があると警告している。
‘ファントムゲイン’トラップ
内部歳入庁(IRS)の新しいフォーム1099-DAは、意図は良いものの、取引所による不完全または不正確なコストベースの報告のために、多くの暗号通貨ユーザーが監査の対象になる可能性があります。カウント・オン・シープの創設者であり、元ビッグフォー公認会計士(CPA)であるニック・スレッテングレンによれば、この問題はデジタル資産エコシステムにおける根本的な不整合から生じています。
Form 1099-DAは、株式取引に使用される従来のForm 1099-Bに似ているように設計されていますが、暗号資産における基盤データインフラははるかに断片化されています。Slettengrenは、多くの取引所がユーザーのデジタル資産に関する完全な情報を欠いているため、税務義務を正確に計算する能力が不足していると主張しています。
「多くの取引所はユーザーの資産の全ライフサイクルを把握していません - 特に資産がプラットフォーム間で移動する際に」とSlettengrenは説明します。「その結果、彼らはしばしば販売を報告しますが、欠落しているか$0のコストベースで、課税対象の利益を人工的に膨らませています。」
例として、スレッテングレンは投資家が取引所Aでビットコインを購入し、それを取引所Bに転送し、後にそこで売却するという架空のシナリオを使います。スレッテングレンによれば、取引所Aは転送を課税対象のイベントとして扱うか、単に取得コストの記録がない可能性があります。一方、取引所Bは初回購入価格の記録がないため、取引を$0のコスト基準で報告するかもしれません。
この場合、IRSは取引所Bから、投資家が実際にはほとんど利益を得ていなくても、課税利益として全売上金額を示すフォーム1099-DAを受け取ります。この不一致は、Slettengrenが「ファントムゲイン」と呼ぶものを生み出し、IRSに赤信号を点灯させ、監査を引き起こす可能性があります。
取引所間のデータギャップが問題を悪化させる
課題をさらに難しくしているのは、取引所間でコスト基準情報を共有することを要求する義務が存在しないことです。スレットングレンは一般的なシナリオを強調します。「ユーザーが取引所Aから取引所Bに暗号を転送する場合 — これはトレーダーの間で一般的な行動です — 取引所Aはこれを売却と見なし、そのように報告する一方で、取引所Bは入ってくる資産を$0のコスト基準で報告します。」
これは、IRSの自動化システムがあるプラットフォームからの「売却」と、別のプラットフォームでの取得履歴のない新しい資産を見つける可能性があることを意味します。この断片的な報告は潜在的なコンプライアンスの災害を生み出し、納税者を過剰課税のリスクにさらしたり、単に現在の取引所の報告能力の限界のために過少申告と見なされて監査を受ける可能性があります。
これらのシステム上の課題を考慮すると、スレッテングレンは、個々の暗号通貨ユーザーがコンプライアンスのために取引所が提供する税務書類にのみ依存することはできないと強調しています。すべてのウォレットやプラットフォームにわたる取引の適切な調整と慎重な個人記録の保持なしでは、納税者は重大な財政的罰則やIRSの監視のストレスを抱えるリスクがあります。
「これがプロの暗号税サポートが必要な理由です」とSlettengrenは助言します。「正確なコストベースを再構築し、適切な税戦略を適用し、新しいルールに基づいてIRSの完全なコンプライアンスを確保するためです。」
カウント・オン・シープの創設者は、暗号通貨ユーザーに対して、レガシー税ソフトウェアや従来のCPAに過度に依存しないよう警告しています。これらはコンプライアンスリスク、見逃した節税、潜在的な監査にさらす可能性があるからです。代わりに、スレッテングレン氏は、デジタル資産の活動のニュアンスを理解し、法医学レベルの調整を提供できるという「ブロックチェーン会計士」を雇うことを推奨しています。
富裕層のための戦略
その間、スレッテングレンは、高額純資産を持つ個人(HNWI)が、コンプライアンスを維持しつつ税負担を最小限に抑えるためのヒントを共有しました。
「最も効果的な戦略の1つは、税損収穫です — パフォーマンスが悪い、または水中のコインを売却して、ポートフォリオ内の他の利益を相殺できる資本損失を実現することです。これは特にボラティリティの高い市場で有効で、毎年適用して課税所得を減少させることができ、将来の年に繰り越すこともできます」と創業者は説明しています。
スレッテングレンはまた、特定の識別(Spec-ID)メソッドのようなコストベースモデリングを推奨しています。この方法では、ユーザーは販売するクリプト資産の特定のロットを選択することができます。スレッテングレンによれば、これにより「最も有利な税務上の影響があるもの、すなわち損失を実現するか、利益を最小限に抑えるかを選択できる」とのことです。
しかし、Count On Sheepの創設者は、ユーザーに対して最近のIRSのガイダンスに注意するように言っています。これは、Spec-IDの使用に追加の要件を課すものです。
「最近のIRSのガイダンスによると、Spec-IDを使用するには追加の文書が必要です：投資家は取引の時点で販売している特定のコインまたはロットを特定しなければならず、場合によっては、この扱いを受けるために事前に取引所に通知しなければならない」とスレッテングレンは警告しています。