# 世界の暗号資産税の透明性の構築における最新の進捗状況2024年7月、世界税収透明性フォーラムは経済協力開発機構（OECD）とG20に対し、「暗号化資産税収透明性の向上——最新の進展」というタイトルの報告書を提出しました。この報告書では、暗号化資産税収透明性の構築における世界的な最新の進展、特に暗号化資産報告フレームワーク（CARF）の実施状況について詳述されています。OECDとG20はCARFを通じて、世界的に自動税務情報交換を推進し、暗号資産取引の透明性を確保し、脱税および回避税のリスクを低減しています。現在までに、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを発表しました。本記事では、この報告書の要点と今後の世界的な税務情報交換のトレンドについて解釈します。## レポートの主な内容### 背景と目的報告はまず関連する背景を紹介し、暗号化資産の定義、用途、発展状況について議論し、暗号化資産が税務の透明性と情報交換において直面している課題を強調しました。その後、報告は暗号化資産の世界的な新基準の必要性を説明し、G20が暗号化資産の税収透明性行動を推進する過程や、OECDとG20諸国がCARFを共同開発する経緯について詳述しました。### CARF実施フレームワーク報告はCARFの実施フレームワークについて詳しく説明しており、国内の立法フレームワーク、国際法のフレームワーク、技術フレームワーク、行政フレームワーク、そして機密性とデータ保護基準が含まれています。同時に、報告は共通報告基準（CRS）の実施に関する経験を活用してCARFの実施を推進する方法についても議論しています。### 実施の進捗と目標グローバルフォーラムの目標は、2027年にほとんどの関連する司法管轄区が暗号化資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、グローバルフォーラムは2024年11月の全体会議前にCARFのコミットメントプロセスを完了するという重要な中期目標を設定しました。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連する司法管轄区の大部分を特定し、これらの国が2027年に暗号税情報交換を適時開始できるよう国内法を制定、通過させることを促進することを意味します。注目すべきは、発展途上国が追加の技術準備時間を必要とする可能性があることです。CARF作業部会は、特定の国に限られた柔軟性を与え、必要に応じてCARFの実施を遅らせることを許可するかどうかを議論しています。## CARFの性質と実施CARFは本質的にCRSによって確立された自動情報交換メカニズムを暗号資産分野に拡張するものです。これは、暗号資産サービスプロバイダー（RCASP）に対して、非居住者顧客の暗号資産情報を報告し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的に情報を交換することを要求します。これにより、暗号資産分野の税収透明性が向上し、脱税および避税行為を防止します。CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。これらのシステムは情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進します。各国政府は、RCASPがデューデリジェンス手続きを実施し、情報を報告することを要求するために、関連する国内立法フレームワークを確立する必要があります。また、報告された情報の国際的な交流メカニズムを規定する国際法フレームワークを確立する必要があります。さらに、RCASPからの情報を受信し、国際的に交換するための必要な技術フレームワークを確立する必要があります。各国は、機密性とデータ保護に関連する期待される基準を満たし、交換された情報が安全に保持され、適切に処理されることを確保しなければなりません。## CARF導入の潜在的な影響1. 税収の透明性を高める：CARFの実施により、暗号資産分野における税収の透明性が大幅に向上し、税務機関が納税者の暗号資産の保有量や関連収入をより正確に把握できるようになり、効果的に脱税や税逃れ行為に対処できるようになる。2. 税収の公平競争を促進する：世界規模で統一された暗号化資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争市場環境の構築に貢献し、特定の法域が脱税やタックスヘイブンの避難所になるのを防ぎます。3. 政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、税収の公平な競争を促進することで、政府は税収を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やすことができる。4. 公共の信頼を高める：脱税や税逃れを取り締まることで、CARFは金融システムと公共機関に対する公共の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進します。## まとめOECDとグローバルフォーラムは、CRSの経験を参考にし、CRSのメカニズムに基づいてCARFの実施を促進することを望んでいます。同時に、グローバルフォーラムは発展途上国に特別な関心を示し、一方ではそれらがCARFの実施からも利益を得られるようにし、他方では"税の低地"にならないようにしたいと考えています。加密資産のグローバル性と匿名性の課題に対処するため、各国は加密資産の税収規制問題に対してより緊密に協力することが予想されます。CARFは今後、世界の税収の透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。
CARFは暗号化資産のグローバルな税収透明性を推進し、58カ国が2027年までの実施を約束しました。
世界の暗号資産税の透明性の構築における最新の進捗状況
2024年7月、世界税収透明性フォーラムは経済協力開発機構（OECD）とG20に対し、「暗号化資産税収透明性の向上——最新の進展」というタイトルの報告書を提出しました。この報告書では、暗号化資産税収透明性の構築における世界的な最新の進展、特に暗号化資産報告フレームワーク（CARF）の実施状況について詳述されています。
OECDとG20はCARFを通じて、世界的に自動税務情報交換を推進し、暗号資産取引の透明性を確保し、脱税および回避税のリスクを低減しています。現在までに、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを発表しました。本記事では、この報告書の要点と今後の世界的な税務情報交換のトレンドについて解釈します。
レポートの主な内容
背景と目的
報告はまず関連する背景を紹介し、暗号化資産の定義、用途、発展状況について議論し、暗号化資産が税務の透明性と情報交換において直面している課題を強調しました。その後、報告は暗号化資産の世界的な新基準の必要性を説明し、G20が暗号化資産の税収透明性行動を推進する過程や、OECDとG20諸国がCARFを共同開発する経緯について詳述しました。
CARF実施フレームワーク
報告はCARFの実施フレームワークについて詳しく説明しており、国内の立法フレームワーク、国際法のフレームワーク、技術フレームワーク、行政フレームワーク、そして機密性とデータ保護基準が含まれています。同時に、報告は共通報告基準（CRS）の実施に関する経験を活用してCARFの実施を推進する方法についても議論しています。
実施の進捗と目標
グローバルフォーラムの目標は、2027年にほとんどの関連する司法管轄区が暗号化資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確保することです。そのために、グローバルフォーラムは2024年11月の全体会議前にCARFのコミットメントプロセスを完了するという重要な中期目標を設定しました。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連する司法管轄区の大部分を特定し、これらの国が2027年に暗号税情報交換を適時開始できるよう国内法を制定、通過させることを促進することを意味します。
注目すべきは、発展途上国が追加の技術準備時間を必要とする可能性があることです。CARF作業部会は、特定の国に限られた柔軟性を与え、必要に応じてCARFの実施を遅らせることを許可するかどうかを議論しています。
CARFの性質と実施
CARFは本質的にCRSによって確立された自動情報交換メカニズムを暗号資産分野に拡張するものです。これは、暗号資産サービスプロバイダー（RCASP）に対して、非居住者顧客の暗号資産情報を報告し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的に情報を交換することを要求します。これにより、暗号資産分野の税収透明性が向上し、脱税および避税行為を防止します。
CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。これらのシステムは情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進します。
各国政府は、RCASPがデューデリジェンス手続きを実施し、情報を報告することを要求するために、関連する国内立法フレームワークを確立する必要があります。また、報告された情報の国際的な交流メカニズムを規定する国際法フレームワークを確立する必要があります。さらに、RCASPからの情報を受信し、国際的に交換するための必要な技術フレームワークを確立する必要があります。各国は、機密性とデータ保護に関連する期待される基準を満たし、交換された情報が安全に保持され、適切に処理されることを確保しなければなりません。
CARF導入の潜在的な影響
税収の透明性を高める：CARFの実施により、暗号資産分野における税収の透明性が大幅に向上し、税務機関が納税者の暗号資産の保有量や関連収入をより正確に把握できるようになり、効果的に脱税や税逃れ行為に対処できるようになる。
税収の公平競争を促進する：世界規模で統一された暗号化資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争市場環境の構築に貢献し、特定の法域が脱税やタックスヘイブンの避難所になるのを防ぎます。
政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、税収の公平な競争を促進することで、政府は税収を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やすことができる。
公共の信頼を高める：脱税や税逃れを取り締まることで、CARFは金融システムと公共機関に対する公共の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進します。
まとめ
OECDとグローバルフォーラムは、CRSの経験を参考にし、CRSのメカニズムに基づいてCARFの実施を促進することを望んでいます。同時に、グローバルフォーラムは発展途上国に特別な関心を示し、一方ではそれらがCARFの実施からも利益を得られるようにし、他方では"税の低地"にならないようにしたいと考えています。加密資産のグローバル性と匿名性の課題に対処するため、各国は加密資産の税収規制問題に対してより緊密に協力することが予想されます。CARFは今後、世界の税収の透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。