Progrès récents dans la construction de la transparence fiscale des actifs chiffrés dans le monde
En juillet 2024, le Forum mondial sur la transparence fiscale a soumis un rapport intitulé "Améliorer la transparence fiscale des actifs chiffrés - Derniers développements" à l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et au G20. Ce rapport détaille les derniers progrès mondiaux en matière de construction de la transparence fiscale des actifs chiffrés, en particulier l'état d'avancement de la mise en œuvre du cadre de déclaration des actifs chiffrés (CARF).
L'OCDE et le G20 encouragent l'échange automatique d'informations fiscales à l'échelle mondiale par le biais du CARF afin d'assurer la transparence des transactions d'actifs chiffrés et de réduire les risques d'évasion et d'évitement fiscaux. À ce jour, 58 pays membres de l'OCDE ont annoncé qu'ils mettraient en œuvre le CARF d'ici la fin de l'année 2027. Cet article interprétera les points essentiels de ce rapport ainsi que les tendances futures de l'échange d'informations fiscales à l'échelle mondiale.
Contenu principal du rapport
Contexte et objectifs
Le rapport commence par présenter le contexte pertinent, discuter de la définition, de l'utilisation et de l'évolution des actifs de chiffrement, et souligne les défis auxquels les actifs de chiffrement sont confrontés en matière de transparence fiscale et d'échange d'informations. Par la suite, le rapport expose la nécessité d'une nouvelle norme mondiale pour les actifs de chiffrement, détaillant le processus par lequel le G20 a encouragé l'action sur la transparence fiscale des actifs de chiffrement, ainsi que le développement du CARF en collaboration avec les pays du G20 par l'OCDE.
Cadre de mise en œuvre CARF
Le rapport présente en détail le cadre de mise en œuvre du CARF, y compris le cadre législatif national, le cadre juridique international, le cadre technique, le cadre administratif ainsi que les normes de confidentialité et de protection des données. De plus, le rapport aborde comment tirer parti de l'expérience des forums mondiaux dans la mise en œuvre des normes de rapport commun (CRS) pour promouvoir la mise en œuvre du CARF.
Progrès et objectifs de mise en œuvre
L'objectif du Forum mondial est de garantir que la plupart des juridictions concernées commencent l'échange automatique d'informations sur les actifs chiffrés (AEOI) en 2027. À cette fin, le Forum mondial a fixé un objectif intermédiaire clé, qui est de finaliser le processus d'engagement CARF avant la réunion plénière de novembre 2024. Cela signifie qu'à la fin de 2024, le Forum mondial identifiera la majorité des juridictions concernées mettant en œuvre le CARF et incitera ces pays à élaborer et adopter une législation nationale afin de lancer à temps l'échange d'informations fiscales sur les actifs chiffrés en 2027.
Il est important de noter que les pays en développement peuvent nécessiter un temps de préparation technique supplémentaire. Le groupe de travail CARF discute de la possibilité d'accorder à certains pays une flexibilité limitée, leur permettant de retarder le lancement de la mise en œuvre du CARF si nécessaire.
L'essence et la mise en œuvre de CARF
CARF est essentiellement une extension du mécanisme d'échange automatique d'informations établi par le CRS au domaine des actifs chiffrés. Il exige que les fournisseurs de services d'actifs chiffrés (RCASP) rapportent les informations sur les actifs chiffrés de leurs clients non résidents et échangent automatiquement ces informations avec les autorités fiscales du pays d'origine de ces clients, afin d'améliorer la transparence fiscale dans le domaine des actifs chiffrés et de prévenir l'évasion et l'évitement fiscal.
Pour soutenir la mise en œuvre de CARF, le Forum mondial développe le cadre technique nécessaire, y compris les systèmes de rapport et d'échange de données. Ces systèmes garantiront l'exactitude et la sécurité des informations et faciliteront la coopération efficace entre les pays.
Les gouvernements de chaque pays doivent établir un cadre législatif national adéquat, exigeant des RCASP qu'ils effectuent des procédures de diligence raisonnable et rapportent des informations ; en même temps, il est nécessaire d'établir un cadre juridique international définissant les mécanismes d'échange international des informations rapportées ; de plus, il faut également établir un cadre technique nécessaire pour recevoir les informations des RCASP et les échanger au niveau international. Les pays doivent également répondre aux normes attendues en matière de confidentialité et de protection des données, afin de garantir que les informations échangées restent sécurisées et soient traitées de manière appropriée.
Les impacts potentiels de la mise en œuvre de CARF
Améliorer la transparence fiscale : La mise en œuvre de CARF augmentera considérablement la transparence fiscale dans le domaine des actifs chiffrés, permettant aux autorités fiscales de mieux comprendre la quantité d'actifs chiffrés détenus par les contribuables et les revenus associés, afin de lutter efficacement contre l'évasion et l'évitement fiscaux.
Promouvoir une concurrence fiscale équitable : en mettant en œuvre des normes de rapport unifiées sur les actifs de chiffrement à l'échelle mondiale, le CARF contribue à établir un environnement de marché équitable, empêchant certaines juridictions de devenir des refuges pour l'évasion fiscale et l'optimisation fiscale.
Augmenter les revenus fiscaux du gouvernement : Améliorer la transparence fiscale et promouvoir une concurrence fiscale équitable contribuera à augmenter les revenus fiscaux du gouvernement, fournissant ainsi un soutien financier accru aux services publics.
Renforcer la confiance du public : En luttant contre l'évasion fiscale et l'évitement fiscal, le CARF contribue à renforcer la confiance du public dans le système financier et les institutions publiques, favorisant ainsi la stabilité et le développement des marchés financiers.
Conclusion
L'OCDE et le Forum mondial espèrent tirer parti de l'expérience acquise dans le cadre du CRS pour promouvoir la mise en œuvre du CARF en se référant au mécanisme du CRS. En même temps, le Forum mondial montre une attention particulière aux pays en développement, d'une part pour s'assurer qu'ils puissent également bénéficier de la mise en œuvre du CARF, et d'autre part pour éviter qu'ils ne deviennent des "paradis fiscaux". On peut prévoir qu'en réponse aux défis globaux et à l'anonymat des actifs chiffrés, les pays du monde entier collaboreront plus étroitement sur les questions de régulation fiscale des actifs chiffrés. Le CARF devrait dans le futur améliorer la transparence fiscale mondiale, réduire l'évasion fiscale et renforcer la confiance institutionnelle et le consensus mondial.
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GasGrillMaster
· 07-21 03:01
Recueillir des impôts, n'est-ce pas ? Les pigeons ne suffisent plus ?
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RektButSmiling
· 07-21 03:01
2027 ? C'est vraiment difficile de ne pas payer d'impôts à tout moment.
CARF promeut la transparence fiscale mondiale des actifs cryptographiques, 58 pays s'engagent à mettre en œuvre d'ici 2027.
Progrès récents dans la construction de la transparence fiscale des actifs chiffrés dans le monde
En juillet 2024, le Forum mondial sur la transparence fiscale a soumis un rapport intitulé "Améliorer la transparence fiscale des actifs chiffrés - Derniers développements" à l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et au G20. Ce rapport détaille les derniers progrès mondiaux en matière de construction de la transparence fiscale des actifs chiffrés, en particulier l'état d'avancement de la mise en œuvre du cadre de déclaration des actifs chiffrés (CARF).
L'OCDE et le G20 encouragent l'échange automatique d'informations fiscales à l'échelle mondiale par le biais du CARF afin d'assurer la transparence des transactions d'actifs chiffrés et de réduire les risques d'évasion et d'évitement fiscaux. À ce jour, 58 pays membres de l'OCDE ont annoncé qu'ils mettraient en œuvre le CARF d'ici la fin de l'année 2027. Cet article interprétera les points essentiels de ce rapport ainsi que les tendances futures de l'échange d'informations fiscales à l'échelle mondiale.
Contenu principal du rapport
Contexte et objectifs
Le rapport commence par présenter le contexte pertinent, discuter de la définition, de l'utilisation et de l'évolution des actifs de chiffrement, et souligne les défis auxquels les actifs de chiffrement sont confrontés en matière de transparence fiscale et d'échange d'informations. Par la suite, le rapport expose la nécessité d'une nouvelle norme mondiale pour les actifs de chiffrement, détaillant le processus par lequel le G20 a encouragé l'action sur la transparence fiscale des actifs de chiffrement, ainsi que le développement du CARF en collaboration avec les pays du G20 par l'OCDE.
Cadre de mise en œuvre CARF
Le rapport présente en détail le cadre de mise en œuvre du CARF, y compris le cadre législatif national, le cadre juridique international, le cadre technique, le cadre administratif ainsi que les normes de confidentialité et de protection des données. De plus, le rapport aborde comment tirer parti de l'expérience des forums mondiaux dans la mise en œuvre des normes de rapport commun (CRS) pour promouvoir la mise en œuvre du CARF.
Progrès et objectifs de mise en œuvre
L'objectif du Forum mondial est de garantir que la plupart des juridictions concernées commencent l'échange automatique d'informations sur les actifs chiffrés (AEOI) en 2027. À cette fin, le Forum mondial a fixé un objectif intermédiaire clé, qui est de finaliser le processus d'engagement CARF avant la réunion plénière de novembre 2024. Cela signifie qu'à la fin de 2024, le Forum mondial identifiera la majorité des juridictions concernées mettant en œuvre le CARF et incitera ces pays à élaborer et adopter une législation nationale afin de lancer à temps l'échange d'informations fiscales sur les actifs chiffrés en 2027.
Il est important de noter que les pays en développement peuvent nécessiter un temps de préparation technique supplémentaire. Le groupe de travail CARF discute de la possibilité d'accorder à certains pays une flexibilité limitée, leur permettant de retarder le lancement de la mise en œuvre du CARF si nécessaire.
L'essence et la mise en œuvre de CARF
CARF est essentiellement une extension du mécanisme d'échange automatique d'informations établi par le CRS au domaine des actifs chiffrés. Il exige que les fournisseurs de services d'actifs chiffrés (RCASP) rapportent les informations sur les actifs chiffrés de leurs clients non résidents et échangent automatiquement ces informations avec les autorités fiscales du pays d'origine de ces clients, afin d'améliorer la transparence fiscale dans le domaine des actifs chiffrés et de prévenir l'évasion et l'évitement fiscal.
Pour soutenir la mise en œuvre de CARF, le Forum mondial développe le cadre technique nécessaire, y compris les systèmes de rapport et d'échange de données. Ces systèmes garantiront l'exactitude et la sécurité des informations et faciliteront la coopération efficace entre les pays.
Les gouvernements de chaque pays doivent établir un cadre législatif national adéquat, exigeant des RCASP qu'ils effectuent des procédures de diligence raisonnable et rapportent des informations ; en même temps, il est nécessaire d'établir un cadre juridique international définissant les mécanismes d'échange international des informations rapportées ; de plus, il faut également établir un cadre technique nécessaire pour recevoir les informations des RCASP et les échanger au niveau international. Les pays doivent également répondre aux normes attendues en matière de confidentialité et de protection des données, afin de garantir que les informations échangées restent sécurisées et soient traitées de manière appropriée.
Les impacts potentiels de la mise en œuvre de CARF
Améliorer la transparence fiscale : La mise en œuvre de CARF augmentera considérablement la transparence fiscale dans le domaine des actifs chiffrés, permettant aux autorités fiscales de mieux comprendre la quantité d'actifs chiffrés détenus par les contribuables et les revenus associés, afin de lutter efficacement contre l'évasion et l'évitement fiscaux.
Promouvoir une concurrence fiscale équitable : en mettant en œuvre des normes de rapport unifiées sur les actifs de chiffrement à l'échelle mondiale, le CARF contribue à établir un environnement de marché équitable, empêchant certaines juridictions de devenir des refuges pour l'évasion fiscale et l'optimisation fiscale.
Augmenter les revenus fiscaux du gouvernement : Améliorer la transparence fiscale et promouvoir une concurrence fiscale équitable contribuera à augmenter les revenus fiscaux du gouvernement, fournissant ainsi un soutien financier accru aux services publics.
Renforcer la confiance du public : En luttant contre l'évasion fiscale et l'évitement fiscal, le CARF contribue à renforcer la confiance du public dans le système financier et les institutions publiques, favorisant ainsi la stabilité et le développement des marchés financiers.
Conclusion
L'OCDE et le Forum mondial espèrent tirer parti de l'expérience acquise dans le cadre du CRS pour promouvoir la mise en œuvre du CARF en se référant au mécanisme du CRS. En même temps, le Forum mondial montre une attention particulière aux pays en développement, d'une part pour s'assurer qu'ils puissent également bénéficier de la mise en œuvre du CARF, et d'autre part pour éviter qu'ils ne deviennent des "paradis fiscaux". On peut prévoir qu'en réponse aux défis globaux et à l'anonymat des actifs chiffrés, les pays du monde entier collaboreront plus étroitement sur les questions de régulation fiscale des actifs chiffrés. Le CARF devrait dans le futur améliorer la transparence fiscale mondiale, réduire l'évasion fiscale et renforcer la confiance institutionnelle et le consensus mondial.