أحدث التطورات في بناء شفافية ضرائب الأصول الرقمية العالمية
في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية الضريبية العالمي تقريرًا بعنوان "تعزيز الشفافية الضريبية للأصول المشفرة - أحدث التطورات" إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) ومجموعة العشرين (G20). يتناول التقرير أحدث التطورات العالمية في بناء الشفافية الضريبية للأصول المشفرة، وخاصةً تنفيذ إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF).
تعمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ومجموعة العشرين على تعزيز تبادل المعلومات الضريبية التلقائية على مستوى العالم من خلال CARF، لضمان شفافية معاملات الأصول المشفرة وتقليل مخاطر التهرب الضريبي وتجنب الضرائب. حتى الآن، أعلنت 58 دولة من دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية أنها ستكمل تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027. ستقوم هذه المقالة بتفسير النقاط الرئيسية لهذا التقرير وكذلك اتجاهات تبادل المعلومات الضريبية العالمية في المستقبل.
محتوى التقرير الرئيسي
الخلفية والهدف
يقدم التقرير أولاً خلفية ذات صلة، ويناقش تعريف الأصول التشفيرية، واستخداماتها، وتطورها، ويبرز التحديات التي تواجه الأصول التشفيرية في مجال الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات. بعد ذلك، يوضح التقرير الحاجة إلى معايير جديدة عالمية للأصول التشفيرية، ويقدم تفاصيل عن عملية دفع مجموعة العشرين لشفافية الضرائب على الأصول التشفيرية، بالإضافة إلى التعاون بين منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ودول مجموعة العشرين لتطوير CARF.
إطار تنفيذ CARF
تقدم التقرير تفاصيل عن إطار تنفيذ CARF، بما في ذلك الإطار التشريعي الوطني، الإطار القانوني الدولي، الإطار التكنولوجي، الإطار الإداري، بالإضافة إلى معايير السرية وحماية البيانات. في الوقت نفسه، يناقش التقرير كيفية الاستفادة من التجارب المكتسبة من المنتديات العالمية في تنفيذ معايير التقرير المشترك (CRS) لدفع تنفيذ CARF.
تقدم التنفيذ والأهداف
الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان بدء تبادل المعلومات التلقائي للأصول المشفرة (AEOI) في معظم الولايات القضائية ذات الصلة بحلول عام 2027. لتحقيق ذلك، حدد المنتدى العالمي هدفًا رئيسيًا متوسط المدى، وهو إتمام عملية الالتزام بـ CARF قبل اجتماع الجمعية العامة في نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيحدد المنتدى العالمي معظم الولايات القضائية ذات الصلة التي ستقوم بتنفيذ CARF، ويدفع هذه الدول لوضع واعتماد قوانين محلية، من أجل بدء تبادل معلومات الضرائب المشفرة في الوقت المحدد في عام 2027.
من الجدير بالذكر أن الدول النامية قد تحتاج إلى مزيد من الوقت للتحضير التكنولوجي. تناقش مجموعة عمل CARF ما إذا كان ينبغي منح بعض البلدان مرونة محدودة، مما يسمح لها بتأجيل بدء تنفيذ CARF عند الحاجة.
جوهر CARF وتنفيذه
CARF هو أساسًا توسيع آلية تبادل المعلومات التلقائية التي أنشأتها CRS لتشمل مجال الأصول المشفرة. يتطلب من مزودي خدمات الأصول المشفرة (RCASP) الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة لعملائهم غير المقيمين وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في دول هؤلاء العملاء، مما يزيد من شفافية الضرائب في مجال الأصول المشفرة ويمنع التهرب الضريبي والتجنب الضريبي.
لدعم تنفيذ CARF، يقوم المنتدى العالمي بتطوير الإطار الفني الضروري، بما في ذلك أنظمة تقرير البيانات وتبادلها. ستضمن هذه الأنظمة دقة المعلومات وأمانها، وتعزز التعاون الفعال بين الدول.
يحتاج حكومات الدول إلى إنشاء إطار تشريعي داخلي مناسب يتطلب من RCASP تنفيذ إجراءات العناية الواجبة وتقديم تقارير بالمعلومات؛ كما يجب إنشاء إطار قانوني دولي ينظم آلية تبادل المعلومات المبلغ عنها على المستوى الدولي؛ بالإضافة إلى ذلك، يجب إنشاء إطار تقني ضروري لاستقبال معلومات RCASP وتبادلها دوليًا. يجب على الدول أيضًا تلبية المعايير المتوقعة المتعلقة بالسرية وحماية البيانات، لضمان بقاء المعلومات المتبادلة آمنة ومعالجتها بشكل مناسب.
التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF
زيادة شفافية الضرائب: ستؤدي تنفيذ CARF إلى زيادة كبيرة في شفافية الضرائب في مجال الأصول المشفرة، مما سيمكن السلطات الضريبية من فهم كمية الأصول المشفرة والدخل المرتبط بها بشكل أكثر دقة، وبالتالي مكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب بشكل فعال.
تعزيز المنافسة العادلة في الضرائب: من خلال تنفيذ معايير موحدة للتقارير عن الأصول التشفيرية على مستوى العالم، تساعد CARF في إنشاء بيئة سوقية تنافسية عادلة، وتمنع بعض الولايات القضائية من أن تصبح ملاذًا للتهرب الضريبي والتجنب الضريبي.
زيادة إيرادات الحكومة المالية: سيؤدي تحسين شفافية الضرائب وتعزيز المنافسة العادلة في الضرائب إلى مساعدة الحكومة في زيادة إيرادات الضرائب وتوفير المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.
تعزيز ثقة الجمهور: من خلال مكافحة التهرب الضريبي والتهرب الضريبي، تساعد CARF في تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، مما يعزز استقرار السوق المالية وتطورها.
الخاتمة
تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ومنتدى جلوبال في الاستفادة من الخبرات المتعلقة بنظام الإبلاغ المشترك (CRS) لدفع تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) استنادًا إلى آلية CRS. في الوقت نفسه، أظهر المنتدى العالمي اهتمامًا خاصًا بالدول النامية، حيث يسعى من جهة لضمان استفادتها من تنفيذ CARF، ومن جهة أخرى، لا يرغب في أن تصبح هذه الدول "ملاذات ضريبية". من المتوقع أن تتعاون الدول حول العالم بشكل أوثق لمواجهة تحديات الضرائب على الأصول المشفرة، نظرًا لطبيعتها العالمية وخصوصيتها. من المتوقع أن يساعد CARF في تحسين الشفافية الضريبية العالمية وتقليل التهرب الضريبي وتعزيز الثقة المؤسسية والتوافق العالمي في المستقبل.
شاهد النسخة الأصلية
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
CARF يدفع透明 الضرائب على الأصول المشفرة على مستوى العالم 58 دولة تعهدت بالتنفيذ قبل عام 2027
أحدث التطورات في بناء شفافية ضرائب الأصول الرقمية العالمية
في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية الضريبية العالمي تقريرًا بعنوان "تعزيز الشفافية الضريبية للأصول المشفرة - أحدث التطورات" إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) ومجموعة العشرين (G20). يتناول التقرير أحدث التطورات العالمية في بناء الشفافية الضريبية للأصول المشفرة، وخاصةً تنفيذ إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF).
تعمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ومجموعة العشرين على تعزيز تبادل المعلومات الضريبية التلقائية على مستوى العالم من خلال CARF، لضمان شفافية معاملات الأصول المشفرة وتقليل مخاطر التهرب الضريبي وتجنب الضرائب. حتى الآن، أعلنت 58 دولة من دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية أنها ستكمل تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027. ستقوم هذه المقالة بتفسير النقاط الرئيسية لهذا التقرير وكذلك اتجاهات تبادل المعلومات الضريبية العالمية في المستقبل.
محتوى التقرير الرئيسي
الخلفية والهدف
يقدم التقرير أولاً خلفية ذات صلة، ويناقش تعريف الأصول التشفيرية، واستخداماتها، وتطورها، ويبرز التحديات التي تواجه الأصول التشفيرية في مجال الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات. بعد ذلك، يوضح التقرير الحاجة إلى معايير جديدة عالمية للأصول التشفيرية، ويقدم تفاصيل عن عملية دفع مجموعة العشرين لشفافية الضرائب على الأصول التشفيرية، بالإضافة إلى التعاون بين منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ودول مجموعة العشرين لتطوير CARF.
إطار تنفيذ CARF
تقدم التقرير تفاصيل عن إطار تنفيذ CARF، بما في ذلك الإطار التشريعي الوطني، الإطار القانوني الدولي، الإطار التكنولوجي، الإطار الإداري، بالإضافة إلى معايير السرية وحماية البيانات. في الوقت نفسه، يناقش التقرير كيفية الاستفادة من التجارب المكتسبة من المنتديات العالمية في تنفيذ معايير التقرير المشترك (CRS) لدفع تنفيذ CARF.
تقدم التنفيذ والأهداف
الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان بدء تبادل المعلومات التلقائي للأصول المشفرة (AEOI) في معظم الولايات القضائية ذات الصلة بحلول عام 2027. لتحقيق ذلك، حدد المنتدى العالمي هدفًا رئيسيًا متوسط المدى، وهو إتمام عملية الالتزام بـ CARF قبل اجتماع الجمعية العامة في نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيحدد المنتدى العالمي معظم الولايات القضائية ذات الصلة التي ستقوم بتنفيذ CARF، ويدفع هذه الدول لوضع واعتماد قوانين محلية، من أجل بدء تبادل معلومات الضرائب المشفرة في الوقت المحدد في عام 2027.
من الجدير بالذكر أن الدول النامية قد تحتاج إلى مزيد من الوقت للتحضير التكنولوجي. تناقش مجموعة عمل CARF ما إذا كان ينبغي منح بعض البلدان مرونة محدودة، مما يسمح لها بتأجيل بدء تنفيذ CARF عند الحاجة.
جوهر CARF وتنفيذه
CARF هو أساسًا توسيع آلية تبادل المعلومات التلقائية التي أنشأتها CRS لتشمل مجال الأصول المشفرة. يتطلب من مزودي خدمات الأصول المشفرة (RCASP) الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة لعملائهم غير المقيمين وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في دول هؤلاء العملاء، مما يزيد من شفافية الضرائب في مجال الأصول المشفرة ويمنع التهرب الضريبي والتجنب الضريبي.
لدعم تنفيذ CARF، يقوم المنتدى العالمي بتطوير الإطار الفني الضروري، بما في ذلك أنظمة تقرير البيانات وتبادلها. ستضمن هذه الأنظمة دقة المعلومات وأمانها، وتعزز التعاون الفعال بين الدول.
يحتاج حكومات الدول إلى إنشاء إطار تشريعي داخلي مناسب يتطلب من RCASP تنفيذ إجراءات العناية الواجبة وتقديم تقارير بالمعلومات؛ كما يجب إنشاء إطار قانوني دولي ينظم آلية تبادل المعلومات المبلغ عنها على المستوى الدولي؛ بالإضافة إلى ذلك، يجب إنشاء إطار تقني ضروري لاستقبال معلومات RCASP وتبادلها دوليًا. يجب على الدول أيضًا تلبية المعايير المتوقعة المتعلقة بالسرية وحماية البيانات، لضمان بقاء المعلومات المتبادلة آمنة ومعالجتها بشكل مناسب.
التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF
زيادة شفافية الضرائب: ستؤدي تنفيذ CARF إلى زيادة كبيرة في شفافية الضرائب في مجال الأصول المشفرة، مما سيمكن السلطات الضريبية من فهم كمية الأصول المشفرة والدخل المرتبط بها بشكل أكثر دقة، وبالتالي مكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب بشكل فعال.
تعزيز المنافسة العادلة في الضرائب: من خلال تنفيذ معايير موحدة للتقارير عن الأصول التشفيرية على مستوى العالم، تساعد CARF في إنشاء بيئة سوقية تنافسية عادلة، وتمنع بعض الولايات القضائية من أن تصبح ملاذًا للتهرب الضريبي والتجنب الضريبي.
زيادة إيرادات الحكومة المالية: سيؤدي تحسين شفافية الضرائب وتعزيز المنافسة العادلة في الضرائب إلى مساعدة الحكومة في زيادة إيرادات الضرائب وتوفير المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.
تعزيز ثقة الجمهور: من خلال مكافحة التهرب الضريبي والتهرب الضريبي، تساعد CARF في تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، مما يعزز استقرار السوق المالية وتطورها.
الخاتمة
تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ومنتدى جلوبال في الاستفادة من الخبرات المتعلقة بنظام الإبلاغ المشترك (CRS) لدفع تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) استنادًا إلى آلية CRS. في الوقت نفسه، أظهر المنتدى العالمي اهتمامًا خاصًا بالدول النامية، حيث يسعى من جهة لضمان استفادتها من تنفيذ CARF، ومن جهة أخرى، لا يرغب في أن تصبح هذه الدول "ملاذات ضريبية". من المتوقع أن تتعاون الدول حول العالم بشكل أوثق لمواجهة تحديات الضرائب على الأصول المشفرة، نظرًا لطبيعتها العالمية وخصوصيتها. من المتوقع أن يساعد CARF في تحسين الشفافية الضريبية العالمية وتقليل التهرب الضريبي وتعزيز الثقة المؤسسية والتوافق العالمي في المستقبل.